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2025年CPA审计专项训练下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。)

1.注册会计师计划如何利用内部审计人员的成果，下列说法中错误的是（）。

A.内部审计工作若能实现审计目标，注册会计师可能无需执行其他程序。

B.注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性。

C.内部审计人员的工作若作为注册会计师审计的基础，注册会计师对内部审计责任的承担不减少。

D.注册会计师应当对内部审计人员的工作进行重新执行。

2.在设计细节测试时，注册会计师预期销售交易中存在的错报金额为200,000元，允许的错报为30,000元，预计样本规模为100项。如果注册会计师计划使用3%的抽样风险水平（允许的抽样风险为5,000元），则其预计的抽样风险允许误差（预期错报上限）为（）元。

A.25,000

B.30,000

C.5,000

D.35,000

3.下列关于控制测试目的的说法中，错误的是（）。

A.评价内部控制的健全性和有效性。

B.为得出审计结论提供基础。

C.直接识别财务报表错报。

D.评估控制设计的有效性。

4.被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险属于（）。

A.一般风险

B.特定风险

C.内部控制风险

D.审计风险

5.在运用实质性分析程序时，如果数据之间存在的预期关系发生变化，注册会计师应当（）。

A.停止使用实质性分析程序。

B.评价预期关系变化的原因，并重新评估实质性分析程序的可靠性。

C.增加细节测试的范围以弥补实质性分析程序的不足。

D.认为这种情况不影响实质性分析程序的应用。

6.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A.审计工作底稿是形成审计意见的基础。

B.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

C.审计工作底稿的编制责任主要在于项目组负责人。

D.审计工作底稿需要经过项目组内部复核和事务所质量控制复核。

7.在审计过程中，如果注册会计师计划依赖被审计单位的内部控制，则其必须（）。

A.执行比不依赖内部控制时更广泛的实质性程序。

B.执行更少的控制测试。

C.降低审计风险评估。

D.获得被审计单位管理层的书面保证。

8.下列关于关联方交易的说法中，错误的是（）。

A.关联方交易可能存在舞弊风险。

B.所有关联方交易都必然存在错报风险。

C.注册会计师需要识别所有关联方和关联方交易。

D.关联方交易可能不具有商业实质。

9.注册会计师在对被审计单位管理层提供的声明书进行总体复核时，主要目的是（）。

A.获取管理层对财务报表的完整陈述。

B.评价管理层声明的可靠性。

C.作为审计证据的主要来源。

D.替代其他审计程序。

10.当被审计单位使用高度自动化处理系统时，注册会计师了解信息系统的目的不包括（）。

A.了解数据输入、处理和输出的过程。

B.识别与财务报告相关的内部控制。

C.评估信息系统的风险是否重大。

D.确定是否需要测试自动化控制。

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)

11.下列关于审计风险的表述中，正确的有（）。

A.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。

B.降低检查风险可能增加审计成本。

C.注册会计师无法改变固有风险和控制风险。

D.在审计风险既定的情况下，降低控制风险可能需要执行更多的审计程序。

12.在审计抽样中，如果样本的发现结果表明实际错报超过可容忍错报，注册会计师应当（）。

A.增加样本量或扩大样本范围。

B.重新评估相关控制的运行有效性。

C.调整进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

D.直接发表无法表示意见。

13.下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。

A.实质性程序是必要的审计程序。

B.实质性程序可以提供充分、适当的审计证据。

C.实质性程序主要在控制测试之后执行。