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2025年《税法》专项练习题库及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.保险公司提供保险服务

D.汽车修理厂提供修理服务

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送其他单位

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.10.2

C.13

D.16.5

4.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。

B.免税销售额不包括其收取的增值税税额。

C.小规模纳税人发生应税行为适用免税政策的，可以放弃免税，依照适用税率计算缴纳增值税。

D.小规模纳税人发生应税行为适用免征增值税政策的，不得开具增值税发票。

5.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。

A.1月1日12月31日

B.1月1日当年12月31日

C.1月1日11月30日

D.4月1日3月31日

6.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业产品销售收入

B.企业接受的捐赠收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业对外出租固定资产取得的租金收入

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为固定资产计提折旧并在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.购买用于研发活动的仪器、设备支出

B.支付的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出

C.购买用于职工宿舍的住房支出

D.支付的与生产经营活动有关的广告费支出

8.下列关于企业所得税特别纳税调整制度的表述，不正确的是（）。

A.特别纳税调整制度适用于关联企业之间的业务往来。

B.关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整。

C.企业发生特别纳税调整后，应当补缴税款的，补缴税款的追征期不受五年限制。

D.特别纳税调查调整期间，在最终认定前，税务机关不得采取措施阻止企业与其他交易方的交易。

9.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30

B.60

C.90

D.183

10.下列收入中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.企业支付的职工基本工资

B.企业支付的职工奖金

C.企业为职工支付的节日慰问金

D.企业为职工购买的商业保险支出

11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%至35%

12.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.购买土地使用权

B.出让土地使用权

C.转让房屋

D.承租房屋

13.下列关于土地增值税的表述，不正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

B.计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价、地上建筑物成本以及相关费用。

C.转让旧房及建筑物时，计算土地增值税的扣除项目不包括评估费用。

D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可免征土地增值税。

14.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按（）扣除。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

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