初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第4章税法概述及货物和劳务税法律制度-第2节增值税法律制度二.pdfVIP

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第4章税法概述及货物和劳务税法律制

度-第2节值税法律制度(2)

单［选题］1.根据《值税暂行条例》的规定，一(江南博哥)般纳税人销售下

列货物或者应税劳务适用免税规定的是()。

A.农产品

B.避孕药品

C.图书

D.自口使用过的汽车

正确答案：B

参考解析：选项AC适用9%的低税率征税；选项D适用一般纳税人的简易征收办

法征税。

单［选题］2.根据值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理

修配劳务”的是0。

A.修理小汽车

B.修缮办公楼

C.爆破

D.矿山穿孔

正确答案：A

参考解析：选项A：修理有形动产(如小汽车)，属于“提供加工、修理修配劳

务”；选项氏修缮不动产(如办公楼)，属于“建筑服务一修缮服务”；选项

CD：属于“建筑服务一其他建筑服务”。

单［选题］3.某旧货经营单位为值税小规模纳税人，2018年1月销售旧货共取

得含税销售收入30000元，销售自己使用过的包装物取得含税销售收入10000

元，则该旧货经营单位2018年1月应缴纳值税()元。

A.873.79

B.1165.05

C.1200

D.800

正确答案：A

参考解析：无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售旧货，均适用3%减按2%

计税的办法；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的其他物品，适用

征收率3%计税，应纳税额=30000/(1+3%)X2%+10000/(l+3%)X3脏873.79

(元)。注意本题的时间为2018年。如果是2021年4月至2021年12月间，

应纳税额=30000/(1+1%)X1%+10000/(1+1%)X1%=396.04(元)

单［选题］4.试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以()作

为销售额。

A.取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额

B.取得的全部价款

C.取得的全部价款和价外费用

D.合同款

正确答案：A

参考解析：试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得

的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

单［选题］5.2018年8月5日，甲公司与乙公司签订了一设备的合同，约定合同

价款为100万元。8月15日，甲公司就100万元货款给乙公司开具了值税专

用发票，9月10口，甲公司发出了货物，9月25口，甲公司收到乙公司货款

100万元。根据值税法律制度的规定，甲公司值税纳税义务发生时间为()。

A.8月5日

B.8月15日

C.9月10日

D9月25日

正确答案：B

参考解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其值税纳税义务发生时间

为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的

当天。

单［选题］6.某制药厂(值税一般纳税人)8月份销售抗生素药品113万元(含

税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得值税专用发

票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，贝J该制药

厂当月应纳增值税0万元。

A.10.20

B.8.47

C.14.73

D.17.86

止确答案：B

参考解析:纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进

项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额

X(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)+当月全部销

售额。8月份销售抗生素药品113万元，不含税销售=113/(1+13%)=100万

元，销项税额=113To0=13力元不得抵扣的进项税额=50+(100+50)*6.8=

2.27(万元)，应纳税额=13-(6.8-2.27)