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2025年学历类自考国际贸易理论与实务-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.银行贷款服务

2、消费税中“自产自用”应税行为的计税依据如何确定？

A.成本价

B.市场价格

C.成本价加10%

D.市场价格减10%

3、2025年进出口关税中，下列哪项享受最惠国税率？

A.20%

B.15%

C.5%

D.免税

4、下列哪项属于关税的减免税范畴？

A.免税隔离区货物

B.加工贸易货物

C.普通货物关税

D.进口设备关税

5、中国现行个人所得税中，专项附加扣除不包括哪项？

A.子女教育

B.医疗费用

C.购买商业健康险

D.职业技能培训

6、增值税小规模纳税人2025年的征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.0%

7、下列哪项属于关税完税价格的组成要素？

A.运输保险费

B.买方利润

C.买方承担的合理费用

D.卖方预期利润

8、根据《企业所得税法》，下列哪项属于免税收入？

A.国债利息收入

B.投资收益

C.股息红利收入

D.资产处置收益

9、消费税中，委托加工应税消费品的纳税义务发生时间是什么？

A.委托方提货时

B.加工方交货时

C.税款缴纳时

D.加工完成时

10、下列哪项属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送其他单位

C.将自产货物用于集体福利

D.销售自产货物

11、中国消费税的征税环节主要发生在生产环节，下列哪项属于生产环节的征税范围？（

A.进口商品

B.自产自用连续生产消费品的原料

C.委托加工应税消费品

D.零售环节的金银首饰

12、关税完税价格中运费的计算，下列哪项表述正确？（

A.运费=运费金额×1.1

B.运费=运费金额×0.7

C.运费≤1万美元时全额计入

D.运费≤1万美元时按50%计入

A.运费=运费金额×1.1

B.运费=运费金额×0.7

C.运费≤1万美元时全额计入

D.运费≤1万美元时按50%计入

13、下列哪项属于增值税留抵进项税额的抵扣范围？（

A.非正常损失的在产品进项税额

B.非正常损失的原材料进项税额

C.购进固定资产的进项税额

D.用于免税项目的进项税额

A.非正常损失的在产品进项税额

B.非正常损失的原材料进项税额

C.购进固定资产的进项税额

D.用于免税项目的进项税额

14、企业所得税法定税率中，下列哪项适用25%税率？（

A.民营企业年应纳税所得额≤300万元部分

B.高新技术企业实际税率

C.小型微利企业优惠税率

D.一般企业标准税率

A.民营企业年应纳税所得额≤300万元部分

B.高新技术企业实际税率

C.小型微利企业优惠税率

D.一般企业标准税率

15、税收协定中的抵免方法，下列哪项属于直接抵免法？（

A.外国预提所得税抵免

B.境外所得已纳税额抵免

C.境内关联交易抵免

D.跨境转让定价调整抵免

A.外国预提所得税抵免

B.境外所得已纳税额抵免

C.境内关联交易抵免

D.跨境转让定价调整抵免

16、增值税专用发票的开具时限要求，下列哪项正确？（

A.销售货物需在收讫销项款后15日内

B.提供应税服务需在服务完成之日起10日内

C.不得跨月开具当月发票

D.电子发票需在次月5日前开具

A.销售货物需在收讫销项款后15日内

B.提供应税服务需在服务完成之日起10日内

C.不得跨月开具当月发票

D.电子发票需在次月5日前开具

17、出口货物退税率计算中，下列哪项正确？（

A.退税率=原内销税率×（1-出口退税率）

B.退税率=原内销税率×出口退税率

C.退税率=出口货物适用税率

D.退税率=原内销税率×（出口退税率-1）

A.退税率=原内销税率×（1-出口退税率）

B.退税率=原内销税率×出口退税率

C.退税率=出口货物适用税率

D.退税率=原内销税率×（出口退税率-1）

18、发票管理中，下列哪项正确？（

A.开具红字发票需在原发票开具当月

B.发票作废需在发现当月处理

C.电子发票作废可跨年处理

D.发票存根保存期限为5年

A.开具红字发票需在原发票开具当月

B.发票作废需在发现当月处理

C.电子发票作废可跨年处理

D.发票存根保存期限为5年

19、关税完税凭证的抵扣时间，下列哪项正确？（

A.运输费用抵扣需在运输后1个月内

B.保险费用抵扣需在报关后15日内

C.关税完税凭证抵扣需在付款后30日内

D.增值税专用发票