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2026年税务助理岗位面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.题：企业发生固定资产毁损，其净损失应计入的科目是？

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他业务成本

D.制造费用

答案：B

解析：固定资产毁损的净损失属于非流动资产处置损失，应计入“营业外支出”科目。

2.题：某个体工商户月应纳税所得额为8万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：B

解析：个体工商户的应纳税所得额在6万元至30万元之间的，适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。

3.题：企业取得的政府补助，如果与日常活动相关，应计入？

A.营业外收入

B.其他收益

C.管理费用

D.投资收益

答案：B

解析：与日常活动相关的政府补助应计入“其他收益”科目。

4.题：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：根据现行政策，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（部分地区可能减按1%征收）。

5.题：企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受的加计扣除比例为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

解析：企业研发费用可以按150%比例加计扣除。

6.题：个人所得税专项附加扣除中，不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.股票转让所得

C.子女教育

D.继续教育

答案：B

解析：股票转让所得属于“其他综合所得”，不属于专项附加扣除范围。

7.题：企业将自产货物用于职工福利，应视同销售计算增值税，其销售额的确定依据是？

A.账面价值

B.成本价

C.市场价格

D.评估价值

答案：C

解析：视同销售货物应按市场价格确定销售额。

8.题：企业支付的广告费，其税前扣除限额一般不得超过？

A.年度营业收入的15%

B.年度营业收入的30%

C.年度营业成本的50%

D.年度营业收入的60%

答案：A

解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

9.题：某企业2025年度亏损50万元，其亏损弥补期限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

10.题：个人所得税预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为？

A.800元

B.2000元

C.4000元

D.无减除费用

答案：B

解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题：以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.股票转让损失

D.业务招待费

答案：A、B、D

解析：工资薪金支出、职工福利费和业务招待费均可在税前扣除，股票转让损失属于投资损失，也可扣除。

2.题：增值税一般纳税人购进货物用于以下哪些用途，进项税额不得抵扣？

A.非应税项目

B.免税项目

C.改建工程

D.赠送客户

答案：A、B、D

解析：用于非应税项目、免税项目或赠送客户的购进货物，其进项税额不得抵扣。

3.题：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房租金

B.医疗保险报销

C.子女教育

D.赡养老人

答案：A、C、D

解析：医疗保险报销不属于专项附加扣除范围，其他三项均包括在内。

4.题：企业发生的下列支出，哪些可以作为研发费用加计扣除？

A.新产品设计费

B.职工培训费

C.设备调试费

D.技术图书资料费

答案：A、C、D

解析：职工培训费不属于研发费用加计扣除范围。

5.题：以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.购进用于不动产的进项税额

B.小规模纳税人发生应税行为

C.一般纳税人进项税额大于销项税额

D.出口货物适用零税率

答案：C、D

解析：购进用于不动产的进项税额不可抵扣，小规模纳税人无需申请留抵退税。

6.题：个人所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目可以扣除？

A.慈善捐赠

B.财产转让损失

C.税务罚款

D.专项扣除

答案：A、B、D

解析：税务罚款不可扣除，其他三项均可扣除。

7.题：企业将自产产品用于职工奖励，以下哪些处理方式正确？

A.视同销售计算增值税

B.计入当期销售

C.不需缴纳个人所得税

D.按成本价入账

答案：A、B

解析：视同销售需计算增值税，并计入当期销售，但不需缴纳个人所得税。

8.题：以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.3岁以下婴幼儿照护

B.每月1000元的子女教育