2025年财会类税务师税法一-税法二参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师税法一-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》，下列固定资产加速折旧政策适用情形正确的是？

A.单台设备原值不超过100万元

B.单台设备原值不超过150万元

C.单台设备原值不超过200万元

D.单台设备原值不超过500万元

2、非普通住宅土地增值税预缴税率应为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

3、根据《个人所得税法》，赡养非独生子女的赡养费扣除标准为？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月3000元

D.每月5000元

4、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

5、资源税中，下列资源应从量计征的是？

A.天然气

B.煤炭

C.铁矿原矿

D.金矿原矿

6、关税完税价格中，委托境外加工的货物完税价格如何确定？

A.境内销售价格

B.加工后境内销售价格

C.加工成本+利润

D.境外销售价格

7、环境保护税中，下列污染物应征税的是？

A.噪声

B.大气污染物

C.水污染物

D.固体废物

8、土地增值税中，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额是？

A.政府出让金

B.评估价

C.市场价

D.非出让方式支付金额

9、车辆购置税的计税依据为？

A.发票价格

B.市场价格

C.成交价格

D.境外完税价格

10、根据增值税条例，纳税人将自产货物用于职工福利，是否视同销售？

A.是

B.否

C.仅外购货物视同销售

D.仅自产货物视同销售

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.0%

B.10%

C.13%

D.9%

12、企业所得税固定资产加速折旧政策中，允许一次性税前扣除的金额是？

A.50%

B.80%

C.100%

D.120%

13、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

14、消费税中卷烟的纳税环节是？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.消费环节

15、关税完税价格的计算包括哪些内容？

A.货物完税价格

B.运费

C.保险费

D.两者合计

16、企业所得税境外所得抵免限额的计算依据是？

A.境外所得应纳税额

B.本国所得总额

C.境内所得应纳税额

D.境外所得收入

17、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.上述全部

18、增值税留抵退税适用条件是？

A.存在留抵税额

B.连续6个月或9个月

C.留抵税额小于50万元

D.A和B

19、个人所得税年收入不超过12万元且补税不超过400元的纳税人？

A.免于汇算

B.需补税

C.需退税

D.按年计征

20、土地增值税扣除项目中不包括的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费用

C.金融机构贷款利息

D.转让房地产相关的税金

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

22、企业所得税加计扣除政策中，关于研发费用加计扣除的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

23、根据个人所得税法，下列不属于专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房租金

D.大病医疗

24、增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，征收率是（）

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

25、税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施时，冻结存款期限不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

26、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）

A.购买固定资产

B.支付员工薪酬

C.罚金

D.税收滞纳金

27、根据增值税暂行条例实施细则，小规模纳税人季度销售额未超过15万元（含15万元）的，免征增值税，该政策执行期限为（）

A.2023年底前

B.2025年底前

C.2027年底前

D.长期有效

28、个人所得税预扣预缴时，关于工资薪金所得预扣税率表，月应纳税所得额不超过3000元的部分税率是（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

29、根据土地增值税暂行条例，房地产开发企业计算增值额扣除项目时，不包括的是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本

C.债权债务的金额

D.利息支出

30、增值税发票管理中，电子普通发票的作废条件是（）

A.发票开具后未抵扣且未作账务处理

B.发票