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巢湖税法1课件

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目录

壹

税法基础知识

贰

税收实体法

叁

税收程序法

肆

税收优惠政策

伍

税收法律责任

陆

案例分析与讨论

税法基础知识

章节副标题

壹

税法定义与功能

税法具有规制功能和社会功能，保障税收关系有序运行。

税法功能

税法是调整税收分配权利义务关系的法律规范总和。

税法定义

税法体系结构

按征税对象分为流转税、所得税、财产行为税、资源环境税和特定目的税类。

税法分类逻辑

我国税法体系以宪法为指导，涵盖法律、法规、规章等多层次结构。

税法体系结构

税法原则与分类

包括税收法定、公平、合作信赖及实质课税原则，指导税收立法与执法。

税法基本原则

01

按内容功能分税收基本法、实体法、程序法；按征税对象分流转税、所得税等。

税法分类

02

税收实体法

章节副标题

贰

税种介绍

对商品劳务流转额征税，如增值税、消费税。

流转税类

对所得额征税，涵盖企业所得税、个人所得税。

所得税类

纳税义务人

简介：纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。

纳税义务人

简介：纳税义务人分为自然人和法人，自然人含居民与非居民，法人含营利、非营利和特别法人。

纳税义务人分类

税率与计税依据

税率含比例、累进、定额三种，决定纳税人税收债务高低。

税率类型

计税依据分从价、从量计征，是计算应征税款的依据或标准。

计税依据

税收程序法

章节副标题

叁

税收征收管理

01

税收征管定义

税务机关依法组织收缴税款入库的活动总称

02

税收征管目的

规范征纳行为，保障税收收入与纳税人权益

税务登记与申报

简介：税务登记是起点，申报是义务，两者共同构成税收征管的基础环节。

税务登记与申报

纳税人需按月/季/年通过电子税务局填写申报表，未按时申报将面临罚款及滞纳金。

纳税申报要求

从事生产经营的纳税人，领取营业执照后30日内向税务机关申报登记，提交相关材料。

税务登记流程

税务检查与处罚

税务检查涵盖账簿审查、现场取证等环节，确保纳税人合规申报，防止逃税漏税。

税务检查流程

税务处罚包括罚款、滞纳金等，对严重违法行为可移送司法机关，保障税收秩序。

税务处罚措施

税收优惠政策

章节副标题

肆

优惠税种概述

涵盖增值税减免、小规模纳税人优惠等，降低企业流转环节税负。

流转税优惠

包括企业所得税减免、研发费用加计扣除，鼓励企业创新发展。

所得税优惠

优惠条件与程序

个体工商户优惠

年应纳税所得≤100万部分，预缴时即可减半征个税，无需备案。

小微企业优惠

小型微利企业年应纳税所得≤100万部分，减按12.5%计税，预缴汇算均可享。

优惠案例分析

宝玛克公司因增值税留抵退税政策，获资金支持，缓解技改与采购资金短缺。

安徽国通电力建设有限公司在税务部门帮助下恢复纳税信用A级，融资、投标更顺利。

合肥金晋业智控玻璃科技有限公司享受研发费用加计扣除等政策，获资金支持。

优惠案例分析

税收法律责任

章节副标题

伍

税收违法行为

包括偷税、欠税、骗税、抗税等行为。

需承担行政责任或刑事责任，如罚款、拘役等。

常见类型

法律后果

法律责任种类

01

行政责任

违反税法规定，承担罚款、没收等行政处罚。

02

刑事责任

严重违法构成犯罪，依法追究刑事责任。

法律责任追究

税收法律责任分行政与刑事责任，前者如罚款，后者如拘役。

责任形式

01

税务机关负责行政责任追究，司法机关负责刑事责任追究。

追究主体

02

案例分析与讨论

章节副标题

陆

税法案例选取

选取如巢湖医统公司虚开发票案等真实案例，增强教学说服力。

真实性原则

01

选择具有代表性的税法案例，如土地增值税清算争议，突出教学重点。

典型性原则

02

结合最新税法动态，选取近期发生的税法案例，确保教学内容时效性。

时效性原则

03

案例分析方法

01

案例事实梳理

清晰整理案例中的时间、主体、行为等关键事实要素。

02

税法规定对照

将案例事实与相关税法条文进行精准对照分析。

03

结论推导阐述

依据对照结果，合理推导并清晰阐述案例结论。

讨论与总结

归纳案例讨论成果，强化对税法条款的理解与记忆。

总结学习收获

聚焦案例中税法应用的关键点，分析合规与违规的界限。

案例讨论要点

谢谢

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