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2026年考试题：内审主考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.在审查某公司费用报销制度时，审计人员发现部分员工存在虚报差旅费的情况。根据审计准则，审计人员应首先采取的措施是？

A.直接向管理层报告虚报行为

B.调阅相关费用报销记录和审批流程

C.对虚报员工进行面询调查

D.立即暂停公司差旅费报销业务

2.某制造企业采用ERP系统管理生产成本，但审计发现系统数据与实际生产记录存在差异。此时，审计人员应优先考虑采用哪种审计方法？

A.重新执行程序

B.分析性复核

C.函证供应商数据

D.抽样检查生产日志

3.内部审计部门在审查某银行信贷审批流程时，发现部分信贷员未严格执行风险评估程序。根据《内部审计专业实务标准》，审计人员应建议银行采取的措施是？

A.解聘未严格执行流程的信贷员

B.加强对信贷员的绩效考核

C.修订信贷审批流程中的风险评估环节

D.提高信贷审批的自动化水平

4.某医药公司需遵守《药品管理法》，但审计发现部分药品库存记录与实际数量不符。此时，审计人员应重点关注公司的？

A.库存盘点程序

B.药品采购合同条款

C.药品销售渠道合规性

D.药品报废处理流程

5.在审查某政府部门的财政资金使用情况时，审计人员发现部分资金未按预算执行。根据审计独立性要求，审计人员应？

A.立即冻结资金使用

B.向财政部门报告违规情况

C.提请上级部门介入调查

D.评估预算执行偏差的原因

6.某零售企业采用电子发票系统，但审计发现部分发票数据未及时导入财务系统。此时，审计人员应优先关注公司的？

A.发票管理流程

B.系统数据安全性

C.税务合规性

D.供应商发票验证程序

7.在审查某建筑公司的工程项目成本时，审计人员发现部分工程款项未按合同约定支付。根据《建设工程质量管理条例》，审计人员应建议公司？

A.立即终止合同

B.加强对供应商的背景调查

C.完善工程款项支付流程

D.调整工程造价标准

8.某科技公司采用敏捷开发模式，但审计发现部分项目未按计划交付。此时，审计人员应优先关注公司的？

A.项目管理流程

B.技术研发能力

C.团队协作效率

D.市场竞争情况

9.在审查某物流公司的运输合同条款时，审计人员发现部分合同未明确责任划分。根据《合同法》，审计人员应建议公司？

A.解除所有存在问题的合同

B.修订合同条款中的责任条款

C.加强对运输供应商的监管

D.提高运输成本预算

10.某教育机构采用在线考试系统，但审计发现部分考试成绩存在异常波动。此时，审计人员应优先关注公司的？

A.考试系统数据安全性

B.考生作弊行为

C.考试命题质量

D.考试监考流程

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.在审查某公司的内部控制体系时，审计人员发现以下哪些问题可能表明内部控制存在缺陷？

A.授权审批流程缺失

B.风险评估程序未执行

C.资产盘点记录不完整

D.审计发现未及时整改

E.管理层对审计建议未予重视

2.某金融机构需遵守《反洗钱法》，但审计发现部分客户身份信息未完整核实。根据《反洗钱法》，审计人员应建议公司重点完善以下哪些措施？

A.客户身份识别流程

B.大额交易监控程序

C.交易记录保存制度

D.内部员工培训机制

E.与监管机构的沟通机制

3.在审查某制造业公司的供应链管理时，审计人员发现以下哪些问题可能导致供应链中断？

A.供应商资质审核不严格

B.库存管理流程混乱

C.交货时间延迟

D.运输成本过高

E.应急备货机制缺失

4.某医院需遵守《医疗废物管理条例》，但审计发现部分医疗废物未分类处理。根据《医疗废物管理条例》，审计人员应建议医院重点完善以下哪些措施？

A.医疗废物分类制度

B.医疗废物处置流程

C.员工培训制度

D.监管部门报告机制

E.医疗废物储存设施

5.在审查某外贸企业的出口退税流程时，审计人员发现部分出口单据存在瑕疵。根据《出口退税管理办法》，审计人员应建议公司重点完善以下哪些措施？

A.出口单据审核流程

B.退税申报系统安全性

C.供应商合作管理

D.税务合规培训

E.退税资金管理

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.内部审计部门必须独立于被审计单位的管理层，但可以接受管理层的资源支持。（√）

2.审计人员在进行数据分析时，可以直接依赖被审计单位的系统数据，无需进一步验证。（×）

3.在审查某公司的财务报表时，审计人员发现部分关联交易未披露，应立即要求公司进行整改。（√）

4.内部审计报告必须由被审计单位的管理层审核确认。（×）

5.审计人员在进行风险评估时，可以