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2026年税务专员助理面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业2026年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.25万元

2.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出租闲置厂房（非不动产租赁）

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？（多选）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.税稿所得

D.财产租赁所得

4.哪项是企业所得税法中允许税前扣除的费用？

A.职工工资及社保

B.个人股东分红

C.超标的业务招待费

D.投资者个人的生活费

5.根据个人所得税法，以下哪项收入可享受专项附加扣除？

A.股票转让所得

B.企业年金

C.子女教育支出

D.个人购买彩票中奖

答案与解析：

1.B

解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。

2.D

解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、无形资产和不动产的转让。出租闲置厂房（非不动产租赁）属于财产租赁所得，不直接属于增值税应税范围。

3.A、C、D

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得（部分）、财产租赁/转让所得等。经营所得单独计算，不纳入综合所得。

4.A

解析：税前允许扣除的费用包括职工工资、社保、合理的福利费、业务招待费（按限额）、利息支出等。个人股东分红、投资者生活费不属于企业费用。

5.C

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。股票转让所得免税，企业年金不扣除，彩票中奖按偶然所得纳税。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税时，下列哪些项目可作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税发票

B.车辆购置税发票

C.职工食堂的餐饮费发票

D.支付给运输企业的货物运输发票

2.个人所得税法中，以下哪些属于专项扣除？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职工福利费

D.工会经费

3.企业所得税法中，以下哪些支出不得税前扣除？

A.非广告性质的赞助支出

B.超标的工资薪金

C.存货跌价准备

D.职工教育经费（超比例部分）

4.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.3%

B.1%

C.6%

D.13%

5.根据个人所得税法，以下哪些情形下纳税人可申请延期缴纳个人所得税？

A.年所得12万元以下的纳税人

B.纳税人因不可抗力导致收入减少

C.纳税人经营困难，经税务局批准

D.企业合并重组后的税款合并缴纳

答案与解析：

1.A、D

解析：进项税额抵扣范围包括购进货物、服务、无形资产、不动产的增值税发票，以及支付给运输企业的货物运输发票。车辆购置税、职工食堂餐饮费不属于抵扣范围。

2.A、B、D

解析：专项扣除包括“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险+住房公积金+工会经费）。职工福利费不属于专项扣除。

3.A、B、D

解析：非广告性质的赞助、超标工资薪金、职工教育经费（超比例部分）不得税前扣除。存货跌价准备可按规定扣除。

4.A、B

解析：小规模纳税人适用3%（普通）、1%（减免）征收率，6%、13%为一般纳税人税率。

5.B、C

解析：延期缴纳需满足以下条件：①不可抗力；②经营困难，经税务局批准；③合并重组后的税款可合并申报。年所得12万元以下的纳税人按月预缴，无延期政策。

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.企业发生的广告费支出，无论何种类型企业，均可100%税前扣除。（×）

解析：一般企业广告费不超过当年销售收入的15%可扣除，超过部分结转以后年度；高新技术企业可按50%扣除。

2.个人购买家庭首套住房的贷款利息，可享受专项附加扣除。（√）

解析：符合条件的首套住房贷款利息每年可扣除1000元。

3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，必须转为一般纳税人。（×）

解析：可申请不转，但需符合小型微利企业条件或选择简易计税。

4.企业向员工发放的节日礼品，可全额计入工资薪金缴纳个税。（×）

解析：超出500元标准的部分需并入工资薪金缴税。

5.根据企业所得税法，企业的研究开发费用可享受100%加计扣除政策。（√）

解析：符合条件的研究开发费用可按100%加计扣除。

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述增值税小规模纳税人转为一般纳税人的条件。

答：

1.年应税销售额超过财政部、税务总局规定的标准（如年应税销售额超过500万元）；

2.会计核算健全，能够提供准确