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2025年公务员类税务稽查参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务稽查程序中，自查阶段的时限通常为？

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30个工作日

2、虚开发票的行政处罚依据是？

A.《税收征收管理法》第63条

B.《刑法》第201条

C.《发票管理办法》第35条

D.《企业会计准则》第30号

3、税务稽查中“两账比对”的核心作用是？

A.核查账务与银行流水一致性

B.确认发票开具与申报匹配

C.评估企业资金流动风险

D.识别关联交易定价异常

4、税务稽查中，涉税案件线索的初步核实期限为？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

5、电子发票的验旧流程中，必须由谁进行最终确认？

A.纳税人财务人员

B.税务稽查人员

C.第三方审计机构

D.电子发票平台系统

6、税务稽查中，涉税违法行为的追责年限为？

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

7、税务稽查中，涉税案件听证程序适用于？

A.纳税人要求听证且符合法定条件

B.税务机关主动启动

C.涉及重大公共利益案件

D.争议金额超过100万元

8、税务稽查中，关联交易定价调整的依据是？

A.转让定价文档

B.市场价原则

C.企业内部定价策略

D.行业平均利润率

9、税务稽查中，滞纳金加收标准为？

A.每日0.05%

B.每日0.5%

C.每月1%

D.每年5%

10、税务稽查机关依据《税收征收管理法》第88条采取稽查措施，以下哪种情形属于启动条件？

A.收到举报并经初步核查有事实依据

B.纳税人主动申请稽查

C.上级税务机关交办稽查事项

D.税务机关内部随机抽查

11、根据财税〔2022〕15号文，下列企业可享受增值税留抵退税加计抵减政策的是？

A.小规模纳税人

B.一般制造业企业

C.先进制造业企业

D.房地产开发企业

A.小规模纳税人

B.一般制造业企业

C.先进制造业企业

D.房地产开发企业

12、企业所得税税前扣除凭证需同时满足以下哪些条件？

A.合法有效且真实

B.单位或个人签章

C.金额与用途明确

D.E.票据种类符合规定

A.合法有效且真实

B.单位或个人签章

C.金额与用途明确

D.票据种类符合规定

13、税务稽查期间，纳税人未配合提供资料的，税务机关可采取何种措施？

A.责令限期改正并处罚款

B.责令提供担保

C.暂停办理出口退税

D.直接采取强制措施

A.责令限期改正并处罚款

B.责令提供担保

C.暂停办理出口退税

D.直接采取强制措施

14、个人所得税专项附加扣除中，“子女教育”每月扣除限额为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

15、税务稽查结论经什么程序后具有法律效力？

A.税务师签字确认

B.税务机关负责人审批

C.税务师会签

D.税务部门集体讨论

A.税务师签字确认

B.税务机关负责人审批

C.税务师会签

D.税务部门集体讨论

16、增值税汇总纳税企业申报的时间要求是？

A.按季申报

B.按月申报

C.按年申报

D.按半年申报

A.按季申报

B.按月申报

C.按年申报

D.按半年申报

17、虚开发票行为可能触犯的刑法条款是？

A.刑法第201条

B.刑法第205条

C.刑法第196条

D.刑法第212条

A.刑法第201条

B.刑法第205条

C.刑法第196条

D.刑法第212条

18、税务稽查案卷归档要求为结案后多少日内完成？

A.5日

B.15日

C.30日

D.60日

A.5日

B.15日

C.30日

D.60日

19、企业所得税境外所得抵扣境内所得的限额计算公式为？

A.境外所得抵免限额=境外所得*（1-境外所得税率）

B.境外所得抵免限额=境外所得*境外所得税率

C.境外所得抵免限额=境内所得*境外所得税率

D.境外所得抵免限额=境外所得-境外所得税率

A.境外所得抵免限额=境外所得*（1-境外所得税率）

B.境外所得抵免限额=境外所得*境外所得税率

C.境外所得抵免限额=境内所得*境外所得税率

D.境外所得抵免限额=境外所得-境外所得税率

20、根据《税收征管法》规定，税务稽查的管辖权限主要依据以下哪项原则？

A.税务机关所在地

B.纳税人实际经营地

C.纳税人注册