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2025年演出经纪人国际音乐节税务处理与合规要点专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际音乐节税务处理与合规要点专题试

卷及解析

2025年演出经纪人国际音乐节税务处理与合规要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在中国境内举办的国际音乐节中，外国演出团体取得的演出收入，其企业所得

税的征收方式通常为？

A、自行申报缴纳

B、由支付方作为扣缴义务人代扣代缴

C、免征企业所得税

D、按收入总额的10%核定征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国《企业所得税法》及其实施条例，非居民企业在中

国境内取得提供劳务所得，以支付人为扣缴义务人。国际音乐节中，主办方或支付演出

费用的中方单位负有法定的代扣代缴义务。选项A错误，因为非居民企业通常不具备

自行申报的条件和便利性；选项C错误，除非有税收协定优惠，否则外国演出团体的

演出收入不免税；选项D错误，核定征收是特定情况下的方法，不是常规方式。知识

点：非居民企业所得税源泉扣缴制度。易错点：混淆居民与非居民企业的纳税义务，或

忽略扣缴义务人的法律责任。

2、国际音乐节支付给境外艺人的出场费，在计算应代扣代缴增值税时，适用的税

率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国增值税政策，境外单位或个人在境内提供应税服

务（如文化体育服务中的表演），由境内代理人或购买方代扣代缴增值税。现代服务业

中的文化体育服务，一般适用税率为6%。选项A是征收率，适用于小规模纳税人或特

定简易计税项目，不适用此场景；选项C9%通常适用于交通运输、邮政、建筑等服务；

选项D13%适用于货物销售或特定加工修理修配劳务。知识点：跨境应税行为增值税

税率适用。易错点：混淆不同服务的增值税税率，或将代扣代缴与自行申报的税率政策

混淆。

3、演出经纪人在策划国际音乐节时，与境外艺人签订的合同中，关于税务条款的

约定，以下哪项是最合规的做法？

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A、合同约定所有税费由艺人自行承担，主办方不负责

B、合同明确约定中国境内相关税费由主办方代扣代缴，境外税负由艺人承担

C、合同约定演出费为税后净收入，主办方承担所有境内外税费

D、合同不提及税务条款，按主办方惯例处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。这是国际商业实践中最常见且合规的“包税”与“净收入”相结

合的模式。主办方作为境内扣缴义务人，履行代扣代缴中国税费的法定义务，同时明确

划分了境内外税负的责任方，避免了税务风险和争议。选项A错误，主办方作为支付

方和扣缴义务人，不能通过合同免除其法定的代扣代缴责任；选项C风险极高，主办

方可能承担不可预估的境外税负，且不符合成本效益原则；选项D错误，缺乏明确的

税务条款是重大合规风险点，易引发纠纷。知识点：国际演艺合同税务条款设计。易错

点：忽视扣缴义务人的法定责任，或对“税后净收入”条款的潜在风险认识不足。

4、根据中国与多数国家签订的税收协定，对于跨国演艺人员的独立个人劳务所得，

判定其来源国征税权的关键标准是？

A、艺人的国籍

B、演出合同签订地

C、艺人在来源国停留的时间

D、演出收入的支付方所在地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据OECD税收协定范本及中国对外签订的税收协定，对

于独立个人劳务（如自由职业艺人），来源国（演出举办国）对该项所得征税的前提通

常是该艺人在相关会计年度中在来源国连续或累计停留超过183天。这是“固定基地”和

“停留时间”双重标准中的核心之一。选项A国籍是判定居民身份的标准，与所得来源地

无关；选项B合同签订地不影响所得来源地的判定；选项D支付方所在地主要影响非

居民企业所得的判定，对个人劳务所得判定不是首要标准。知识点：税收协定中独立个

人劳务所得的征税权划分。易错点：混淆判定所得来源地的不同标准，如将居民身份标

准与来源地标准混为一谈。

5、国际音乐节中，主办方为境外艺人团队