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税收以旧换新业务题

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按（）确定销售额。

A.新货物同期销售价格

B.旧货物的折价

C.新货物同期销售价格扣减旧货物的收购价格的差额

D.新货物同期销售价格加旧货物的收购价格的总和

答案：A

解析：一般纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

2.某商场采取以旧换新方式销售手机，新手机含税售价4520元，回收的旧手机作价200元，实际收取含税价款4320元，该业务增值税销项税额是（）元。

A.520

B.561.6

C.617.74

D.591.74

答案：A

解析：销项税额=4520÷（1+13%）×13%=520（元），以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额计算增值税。

3.以旧换新业务中，对金银首饰计税销售额的确定方法是（）。

A.按新金银首饰的同期销售价格确定

B.按实际收取的不含增值税的全部价款确定

C.按新金银首饰的组成计税价格确定

D.按实际收取的含税价款确定

答案：B

解析：金银首饰以旧换新业务，按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额计算消费税和增值税。

4.企业采用以旧换新销售商品，在会计核算时，销售收入应按（）确认。

A.旧商品的作价

B.新商品的售价

C.实际收取的价款

D.新商品售价扣除旧商品作价后的金额

答案：B

解析：会计核算时，以旧换新销售商品，按新商品的售价确认销售收入，回收的旧商品作为购进商品处理。

5.某企业以旧换新销售冰箱，新冰箱零售价3390元/台，共销售10台，回收旧冰箱10台，每台作价500元，该业务增值税销项税额为（）元。

A.3900

B.4907

C.3400

D.2907

答案：A

解析：销项税额=3390×10÷（1+13%）×13%=3900（元），按新冰箱的售价计算增值税。

6.以旧换新业务涉及的增值税税率一般为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：C

解析：一般货物以旧换新业务，增值税税率一般为13%。

7.某电器店以旧换新销售电视，新电视售价5650元，旧电视作价1000元，消费者实际付款4650元，该笔业务增值税销项税额为（）元。

A.650

B.534.5

C.734.5

D.882.5

答案：A

解析：销项税额=5650÷（1+13%）×13%=650（元），按新电视售价计税。

8.以旧换新业务如果未分别核算新货物销售额和旧货物收购额，应（）。

A.由税务机关核定销售额

B.按新货物销售额全额计税

C.按旧货物收购额计税

D.按组成计税价格计税

答案：B

解析：未分别核算新货物销售额和旧货物收购额，按新货物销售额全额计税。

9.下列关于以旧换新业务消费税计税依据的说法正确的是（）。

A.按新货物销售额计算

B.按实际收取不含增值税价款计算（金银首饰除外）

C.按旧货物作价计算

D.按组成计税价格计算

答案：B

解析：除金银首饰外，其他应税消费品以旧换新业务，消费税计税依据按新货物销售额计算；金银首饰按实际收取不含增值税价款计算。

10.某珠宝店以旧换新销售金项链，新项链零售价8720元，旧项链作价3000元，实际收取含税价款5720元，该业务消费税税额为（）元。（消费税税率5%）

A.286

B.436

C.260

D.130

答案：D

解析：消费税税额=5720÷（1+13%）×5%=130（元），金银首饰以旧换新按实际收取不含税价款计算消费税。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下关于以旧换新业务税收处理正确的有（）

A.一般货物以旧换新，按新货物同期销售价格确定销售额计算增值税

B.金银首饰以旧换新，按实际收取不含增值税价款计算增值税

C.一般货物以旧换新，按实际收取价款计算增值税

D.金银首饰以旧换新，按新首饰销售额计算消费税

答案：AB

解析：一般货物以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额计算增值税；金银首饰以旧换新按实际收取不含增值税价款计算增值税和消费税。

2.以旧换新业务涉及的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.印花税

答案：ABC

解析：以旧换新业务主要涉及增值税、消费税，销售实现会影响企业所得税；一般情况下不涉及印花税。

3.下列关于以旧换新业务会计处理正确的有（）

A.按新商品售价确认收入

B.回收旧商品作为购进处理

C.按实际收取