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天津财经大学审计学课件

汇报人：XX

目录

01.

审计学基础

03.

审计标准与法规

05.

审计技术与工具

02.

审计流程与方法

06.

审计职业道德与责任

04.

审计实务操作

审计学基础

PARTONE

审计学定义

审计学是一门应用性很强的管理学科，它主要研究如何通过独立的检查活动来评价财务信息的真实性、合法性。

审计学的学科性质

审计学的研究对象包括财务报表、内部控制、合规性等多个方面，旨在确保经济活动的透明度和公正性。

审计学的研究对象

审计学的目标是提供合理保证，确保财务报告的准确性和可靠性，其功能包括预防、检测和纠正财务报告中的错误和舞弊。

审计学的目标与功能

审计学的分类

财务报表审计是审计学中最常见的类型，主要目的是验证企业财务报告的真实性和合规性。

财务报表审计

绩效审计评估企业资源使用的效率和效果，旨在提高组织的运营效能。

绩效审计

合规性审计关注企业是否遵守相关法律法规，确保企业运营的合法性。

合规性审计

审计学的作用

审计通过独立检查，确保企业财务报告真实、准确，增强外部利益相关者的信任。

提高财务报告的可靠性

01

审计学通过系统性的检查方法，帮助发现和预防企业内部的财务舞弊行为，保护投资者利益。

防范和检测财务舞弊

02

审计过程中的建议和反馈有助于企业改进内部控制体系，提高管理效率和效果。

促进企业内部控制

03

审计流程与方法

PARTTWO

审计计划制定

明确审计目标是制定计划的首要步骤，如财务报表的准确性、合规性等。

确定审计目标

根据审计目标和风险评估结果，合理分配审计人员和时间，确保审计工作的高效进行。

资源分配与时间规划

评估被审计单位的内部控制和潜在风险，确定审计重点和范围。

评估审计风险

审计证据收集

审计抽样技术

审计人员运用统计抽样或非统计抽样技术，从大量数据中选取代表性样本，以推断总体情况。

审计证据的记录与分析

详细记录审计证据的来源和内容，并通过分析来支持或反驳被审计单位的财务报表陈述。

审计证据的类型

审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和电子证据，每种类型都有其特定的收集方法和重要性。

审计证据的评估

评估审计证据的可靠性，包括来源的独立性、证据的直接性以及与审计目标的相关性。

审计报告撰写

01

审计人员需将审计过程中发现的问题和异常进行详细记录和分类整理，为撰写报告做准备。

02

根据审计结果，撰写明确的审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。

03

审计报告应遵循标准格式，包括标题、引言、审计发现、审计意见和审计师签名等部分。

04

审计报告初稿完成后，需经过审计团队内部审阅和修改，确保报告内容准确无误。

05

审计报告完成后，需与被审计单位进行沟通，解释报告内容，并正式发布审计结果。

审计发现的整理

撰写审计意见

报告格式与结构

报告的审阅与修改

报告的发布与沟通

审计标准与法规

PARTTHREE

国家审计标准

国家审计准则由国家审计机关制定，为审计工作提供统一的执行标准和操作指南。

审计准则的制定

审计报告需遵循国家规定的格式和内容要求，确保审计结果的准确性和权威性。

审计报告的规范

依据国家审计标准，审计人员必须收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。

审计证据的收集

行业审计规范

审计报告需遵循统一格式，包括标题、审计意见、审计过程和结论等部分，确保信息清晰。

审计报告的格式要求

审计人员必须收集充分、适当的审计证据，并运用专业判断进行分析，以支持审计结论。

审计证据的收集与分析

编制工作底稿是审计过程的重要环节，需详细记录审计过程中的发现、分析和结论。

审计工作底稿的编制

审计人员在执行审计工作时，必须遵守职业道德规范，保证独立性和客观性。

遵守职业道德规范

针对不同行业特点，审计人员需执行特定的审计程序，如金融行业的风险评估和IT审计。

行业特定审计程序

相关法律法规

指导企业建立和实施有效的内部控制体系，是审计评价企业内控的重要依据。

《企业内部控制基本规范》

03

明确了注册会计师的执业资格、业务范围以及法律责任，对审计行业有重要指导意义。

《注册会计师法》

02

规定了审计机关的职责、权限和审计程序，是审计工作的基础性法律。

《中华人民共和国审计法》

01

审计实务操作

PARTFOUR

内部审计实务

01

审计计划的制定

内部审计团队需根据公司风险评估结果，制定详细的审计计划，明确审计目标和范围。

02

审计证据的收集

审计人员通过访谈、观察、检查文件等方式收集审计证据，确保审计结果的准确性和可靠性。

03

审计报告的编写

完成审计工作后，审计人员需编写审计报告，总结发现的问题并提出改进建议。

04

后续跟踪与改进

审计报告提交后，内部审计部门需跟踪审计建议的执行情况，并对改进措施的效果进行评估。

外