固定资产管理盘点与报废表.docVIP

固定资产管理盘点与报废表工具指南

一、适用工作场景

本工具适用于企业、事业单位及各类组织对固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

定期盘点清查：年度/半年度固定资产全面盘点，核对资产实物与台账数据的一致性，保证账实相符；

新增资产登记：新购、调入、接受捐赠等固定资产入库时，记录基础信息及使用状态；

资产报废处置：对达到使用年限、损坏无法修复、技术淘汰或闲置且无使用价值的固定资产，规范报废申请与处置流程；

内部调拨转移：资产在不同部门、使用人之间转移时，更新归属信息，保证责任可追溯。

二、操作流程详解

（一）固定资产盘点操作流程

步骤1：盘点准备

明确盘点范围：确定需盘点的资产类别（如电子设备、办公家具、生产设备等）、部门及存放地点；

成立盘点小组：由财务部门牵头，资产管理部门、使用部门指定专人（如经理、主管、*专员）共同参与，明确分工（如清点人、记录人、监盘人）；

准备资料：获取最新固定资产台账（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息）、盘点标签、盘点表（纸质/电子版）、拍照设备（用于记录资产状态）。

步骤2：实地盘点

按部门/地点逐项清点：核对资产实物与台账信息是否一致，重点关注资产编号、名称、规格型号等关键信息；

记录资产状态：检查资产当前使用状况（如在用、闲置、损坏、待报废等），对异常情况（如资产丢失、型号不符）备注说明；

贴挂盘点标签：对已盘点资产粘贴“已盘点”标签，注明盘点日期及人员，避免重复或遗漏；

拍照存档：对重要资产、状态异常资产拍照，图片需清晰展示资产全貌及关键信息，与盘点表一并保存。

步骤3：数据核对与差异处理

编制《固定资产盘点差异表》：对比盘点结果与台账数据，列出盘盈（实物存在但台账无记录）、盘亏（台账有记录但实物缺失）、账实不符（资产信息不一致）的明细；

原因核查：针对差异项，由使用部门、资产管理部门共同核查原因（如盘盈可能是未及时入账，盘亏可能是遗失或报废未核销）；

调整台账：根据核查结果，经审批后更新固定资产台账：盘盈资产需补登入账，盘亏及报废资产按规定流程核销，保证账实一致。

（二）固定资产报废操作流程

步骤1：报废申请发起

使用部门/责任人：对需报废的资产（如损坏无法修复的打印机、达到报废年限的办公桌），填写《固定资产报废申请表》，详细说明资产基本信息、报废原因（如自然老化、技术淘汰、意外损坏等）、使用年限、当前状态等；

部门负责人审核：确认资产确实无法继续使用，签字同意后提交至资产管理部门。

步骤2：技术鉴定

资产管理部门：组织专业人员（如设备工程师、技术人员）对申请报废的资产进行技术鉴定，评估资产是否具备修复价值、报废依据是否充分；

出具鉴定意见：填写《固定资产报废鉴定表》，明确“建议报废”或“可修复后使用”结论，对可修复资产需说明修复方案及费用。

步骤3：审批流程

按资产价值及权限逐级审批：

一般资产（如原值低于5000元）：由资产管理部门负责人、财务部门负责人审批；

重要资产（如原值5000元以上或大型设备）：需提交单位分管领导（如*总）审批，重大资产（如原值10万元以上）需经领导班子集体决策；

审批通过后，返回申请部门及资产管理部门备案。

步骤4：资产处置与台账更新

处置方式：根据资产残值及性质选择处置方式（如变卖残值、捐赠、回收销毁等），处置过程需有2人以上在场，签署《固定资产处置记录》；

账务核销：财务部门凭审批通过的《固定资产报废申请表》《鉴定表》《处置记录》进行账务处理，冲减资产原值及累计折旧；

台账更新：资产管理部门在固定资产台账中标注该资产“已报废”，记录报废日期、处置方式、责任人等信息，同步更新资产管理系统（如有）。

三、参考模板设计

（一）固定资产盘点表（示例）

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

购置日期

原值（元）

账面数量

盘点数量

存放地点

盘点状态

备注（如损坏、丢失）

盘点人

盘点日期

GD2024001

办公电脑

ThinkPadT14

行政部

*明

2023-05-10

6000

1

1

301办公室

在用

——

*华

2024-10-15

GD2024002

打印机

HPLaserJetPro

财务部

*红

2020-08-20

3500

1

0

财务室

丢失

需核查原因

*丽

2024-10-15

GD2024003

办公桌

1.5m*0.8m

市场部

*刚

2019-12-05

1500

2

2

205办公室

闲置

待调拨

*磊

2024-10-15

（二）固定资产报废申请表（示例）

申请部门

市场部

申请人

*刚

申请日期

2024-10-10

资产编号

GD2018012

资产名称

投影仪

规格型号

EpsonCB-X05

购置日期

2018-03-15

原值（元）

4500

已使用年限

6年