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财务预算审批流程与执行报告模板

一、适用场景与业务背景

年度经营预算的申报与审批，支持各部门根据战略目标提交资源需求；

重大项目（如新业务拓展、设备采购、市场活动等）的专项预算申请；

预算执行过程中的偏差分析与调整申请，保证资源使用与目标一致；

定期向管理层反馈预算执行情况，支撑决策优化。

二、操作流程与实施步骤

步骤1：预算编制与申报

目标：各部门根据业务规划，编制合理预算并提交财务部门。

责任主体：各部门负责人、预算专员；

操作说明：

明确预算周期（如年度/季度）及编制范围（如收入、成本、费用、资本性支出等）；

收集历史数据、业务计划及市场信息，编制《预算申请表》（见表1），需详细说明预算项目、测算依据、预期效益及风险；

部门负责人审核后，在系统中提交预算申请，并相关支撑材料（如项目可行性报告、成本明细表等）。

步骤2：预算初审与协调

目标：财务部门对预算合理性进行初步审核，协调跨部门资源分配。

责任主体：财务部预算主管、相关部门负责人；

操作说明：

财务部收到申请后，3个工作日内完成初审，重点核查预算依据的充分性、数据计算的准确性及是否符合公司战略导向；

对初审不通过的预算，反馈修改意见并要求部门重新提交；

涉及跨部门资源冲突的，组织协调会（如由总监主持），明确优先级及调整方案。

步骤3：预算审批与下达

目标：按权限完成预算审批，正式下达预算指标。

责任主体：财务总监、总经理、董事会（根据预算金额及性质确定审批层级）；

操作说明：

财务部汇总初审通过的预算，编制《预算汇总表》，按审批流程提交：

部门预算（≤50万元）：财务总监审批；

重点项目预算（50万-200万元）：总经理审批；

重大战略预算（＞200万元）：董事会审批；

审批通过后，财务部1个工作日内下达《预算批复单》（见表2），明确预算额度、执行周期及考核要求；

各部门签收批复，纳入预算执行监控。

步骤4：预算执行与监控

目标：实时跟踪预算执行情况，及时发觉并纠正偏差。

责任主体：各部门负责人、财务部预算专员；

操作说明：

各部门按批复预算执行，支出时需在系统中填写《预算执行申请单》，注明预算项目、金额及用途；

财务部每周更新《预算执行情况跟踪表》（见表3），对比实际支出与预算，计算差异率（如差异率＞±10%，需触发预警）；

对超预算支出，部门需提交《预算调整申请表》（见表4），说明原因及改进措施，按原审批流程报批后执行。

步骤5：执行分析与报告

目标：定期反馈预算执行效果，为下一周期预算编制提供参考。

责任主体：财务部、各部门负责人；

操作说明：

月度结束后5个工作日内，财务部编制《月度预算执行报告》（见表5），内容包括：

整体执行情况（预算完成率、差异分析）；

重点项目执行进展及效益评估；

存在问题及改进建议；

季度/年度报告需增加趋势分析、对比分析（如与历史同期、行业标杆对比）；

报告提交管理层审议，各部门根据反馈意见优化后续执行。

三、核心表格模板

表1：预算申请表

预算周期

部门

项目名称

预算金额（元）

测算依据

预期效益

负责人

提交日期

2024年度

市场部

新产品推广活动

500,000

历史活动成本、市场调研数据

预计提升销售额15%

经理

2023-10-15

研发部

技术升级项目

1,200,000

设备采购清单、人力成本预算

缩短研发周期20%

总监

2023-10-18

表2：预算批复单

预算编号

部门

项目名称

申请金额（元）

批准金额（元）

执行周期

审批人

批复日期

备注

YB2024001

市场部

新产品推广活动

500,000

450,000

2024.01-2024.12

财务总监

2023-10-25

控制宣传成本

YB2024002

研发部

技术升级项目

1,200,000

1,000,000

2024.03-2024.12

总经理

2023-10-28

分阶段拨款

表3：预算执行情况跟踪表（示例：2024年1月）

部门

项目名称

预算金额（元）

实际支出（元）

执行率（%）

差异额（元）

差异原因

市场部

新产品推广活动

37,500

42,000

112%

+4,500

临时增加线上推广渠道

研发部

技术升级项目

83,333

78,000

93.6%

-5,333

设备采购延迟

表4：预算调整申请表

预算编号

项目名称

原预算金额（元）

调整后金额（元）

调整金额（元）

调整原因

负责人

申请日期

YB2024001

新产品推广活动

450,000

480,000

+30,000

线上推广效果超预期，追加投放

经理

2024-01-20

表5：月度预算执行报告（摘要）

报告周期

整体预算完成率

差异率TOP3项目

主要问题

改进措施

2024年1月

98.2%

市场部推广活动（+12%）、研发部技术升级（-6.4%