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2026年税务专员专业招聘面试问题解析

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

-A.50

-B.40

-C.30

-D.25

2.题目：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指？

-A.自然年

-B.财政年

-C.任意连续12个月

-D.企业财年

3.题目：某公司2025年5月进口一批货物，关税税率为10%，增值税税率为13%，则其应缴纳的关税和增值税合计占货物到岸价格的比重为？

-A.23%

-B.22%

-C.20%

-D.15%

4.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取哪种措施？

-A.暂停供应发票

-B.没收其全部资产

-C.处以罚款

-D.责令停业整顿

5.题目：某企业2025年度固定资产折旧总额为100万元，其中生产车间折旧50万元，行政管理部门折旧30万元，销售部门折旧20万元。根据企业所得税法，可在税前扣除的折旧额为多少万元？

-A.100

-B.80

-C.60

-D.50

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题目：根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目应缴纳增值税？

-A.销售货物

-B.提供应税服务

-C.转让土地使用权

-D.出租不动产

2.题目：个人所得税专项附加扣除中，哪些项目可以享受扣除？

-A.子女教育

-B.继续教育

-C.大病医疗

-D.住房贷款利息

3.题目：根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括哪些内容？

-A.销售商品收入

-B.提供劳务收入

-C.利息收入

-D.政策性补贴收入

4.题目：税务稽查过程中，税务机关可以采取哪些措施？

-A.调查取证

-B.查询银行账户

-C.检查账簿凭证

-D.限制离境

5.题目：企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的成本费用？

-A.生产车间职工工资

-B.职工福利费

-C.广告费

-D.资本性支出

三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不足90天的，其来源于中国境内的所得，由境外支付或者负担的，免征个人所得税。（）

2.题目：增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。（）

3.题目：企业所得税法规定，企业的财务费用可以全额在税前扣除。（）

4.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人可以自行决定是否申请延期缴纳税款。（）

5.题目：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每月2000元。（）

四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.题目：简述税务稽查的主要程序。

五、计算题（共2题，每题10分，总分20分）

1.题目：某企业2025年5月销售商品收入100万元，成本80万元，发生广告费10万元，财务费用5万元，管理费用3万元。假设该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业5月份的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

2.题目：某公司2025年进口一批货物，到岸价格100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的关税和增值税总额（假设汇率为1美元=6.5人民币）。

六、案例分析题（共1题，20分）

题目：某企业2025年度财务报表显示，营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用30万元。该公司2025年发生公益性捐赠支出20万元，并在税前扣除。假设该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。此外，该公司2025年还享受了研发费用加计扣除75%的税收优惠政策，研发费用为50万元。请分析该公司2025年度的纳税情况，并计算其应缴纳的企业所得税。

答案与解析

一、单选题

1.答案：A

-解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。

2.答案：A

-解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为自然年，即1月1日至12月31日。

3.答案：A

-解析：关税=货物到岸价格×10%；增值税=（货物到岸价格+关税）×13%。合计税负=10%+13%×（1+10%）=23%。

4.答案：C

-解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以