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2026年税务专员的招聘与面试题解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期是？

A.月度

B.季度

C.年度

D.半年度

4.某企业2025年发生广告费支出80万元，其2024年未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的金额为多少？

A.0万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

5.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

6.企业所得税前可扣除的职工福利费支出限额为工资薪金总额的？

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

7.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

8.出口货物适用增值税的税率为？

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

9.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的劳务所得，以什么为计税依据？

A.税前收入全额

B.税前收入扣除20%

C.税前收入扣除生计费

D.税前收入扣除专项附加扣除

10.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，其2024年未抵扣完的公益性捐赠结转至2025年可抵扣的金额为多少？

A.0万元

B.2万元

C.5万元

D.10万元

二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

3.企业所得税前可扣除的费用项目包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策有哪些？

A.免征增值税

B.即征即退

C.税率减半

D.出口退（免）税

5.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税息所得

6.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.税收抵免

D.税率优惠

7.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得，哪些项目适用不同税率？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

8.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.企业所得税前不可扣除的项目包括哪些？

A.资本性支出

B.非广告性赞助支出

C.个人消费支出

D.违法支出

10.个人所得税专项附加扣除的扣除标准有哪些？

A.子女教育：每月1000元

B.继续教育：每年12000元

C.大病医疗：每年8万元

D.住房贷款利息：每年12000元

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（正确/错误）

2.个人所得税居民个人来源于中国境外的所得，需要在中国境内缴纳个人所得税。（正确/错误）

3.企业所得税前可以扣除的职工福利费支出限额为工资薪金总额的14%。（正确/错误）

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）

5.个人所得税专项附加扣除需要每年申请一次。（正确/错误）

6.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。（正确/错误）

7.个人所得税非居民个人来源于中国境内的劳务所得，以税前收入全额为计税依据。（正确/错误）

8.出口货物适用增值税的税率为0%。（正确/错误）

9.企业所得税前可以扣除的广告费支出限额为当年销售（营业）收入的15%。（正确/错误）

10.个人所得税专项附加扣除的扣除标准由国家税务总局统一规定。（正确/错误）

四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申请流程。

3.简述企业所得税前可扣除的费用项目。

4.简述增值税出口退税的流程。

5.简述个人所得税居民个人和非居民个人的区别。

五、计算题（共5题，每题10分，合计50分）

1.