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审计师考试《审计理论与实务》选择题与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师最基本的责任是什么？()

A.发现并报告所有错误和舞弊行为

B.确保企业财务报表的真实性和公允性

C.为企业提供财务建议

D.评估企业的经营风险

2.审计证据的充分性和适当性，以下哪项不属于适当性？()

A.相关性

B.可靠性

C.充足性

D.独立性

3.审计师在审计过程中，应当如何处理发现的管理层舞弊行为？()

A.立即向管理层报告

B.与被审计单位沟通，寻求解释

C.直接向董事会报告

D.先向被审计单位内部审计部门报告

4.以下哪项不是审计计划阶段的工作内容？()

A.确定审计目标

B.评估重大错报风险

C.确定审计程序

D.编制审计报告

5.审计师在审计过程中，以下哪项行为是恰当的？()

A.直接利用被审计单位提供的资料作为审计证据

B.忽略被审计单位内部控制的缺陷

C.与被审计单位管理层保持独立性和客观性

D.未经授权接触被审计单位的财务记录

6.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是其关注点？()

A.确定重大错报风险

B.识别和评估内部控制的设计和运行有效性

C.确定审计范围和审计程序

D.评估被审计单位的管理层素质

7.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是其应遵循的原则？()

A.重要性原则

B.确认原则

C.审计证据充分性原则

D.独立性原则

8.审计师在审计过程中，以下哪项行为是不恰当的？()

A.保持独立性和客观性

B.对被审计单位的财务报表进行独立审查

C.未经授权接触被审计单位的财务记录

D.向被审计单位管理层提供专业建议

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是其责任？()

A.评估被审计单位的财务状况

B.确保财务报表的真实性和公允性

C.发现并报告所有错误和舞弊行为

D.对被审计单位的经营决策负责

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应关注的内部控制缺陷？()

A.控制环境薄弱

B.会计系统设计不合理

C.监督机制不健全

D.被审计单位员工素质高

11.审计师在编制审计报告时，以下哪项内容不是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计发现的问题及建议

C.审计工作底稿

D.审计范围和审计程序

二、多选题(共5题)

12.审计师在执行审计程序时，以下哪些是审计风险的组成部分？()

A.重大错报风险

B.可靠性风险

C.操守风险

D.诉讼风险

13.审计师在评估内部控制时，以下哪些因素是重要的？()

A.控制环境

B.风险评估过程

C.信息系统与沟通

D.对控制的监督

14.以下哪些是审计师在审计过程中可能使用的审计程序？()

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计询问

D.审计观察

15.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计发现的问题及建议

C.审计工作底稿

D.被审计单位管理层声明

16.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些是可能影响审计师评估的重大错报风险的因素？()

A.被审计单位的历史和经营环境

B.被审计单位的管理层诚信度

C.财务报表的复杂性

D.外部经济环境变化

三、填空题(共5题)

17.审计师在评估内部控制时，通常将内部控制分为三个层次，分别为控制环境、风险评估和监控，其中______是内部控制的基础。

18.在审计过程中，审计师通常采用______和______两种审计抽样方法来收集证据。

19.审计师在确定审计重要性水平时，通常会考虑的因素包括______和______。

20.审计报告中的______是审计师对被审计单位财务报表整体是否不存在重大错报发表的意见。

21.审计师在审计过程中，如果发现重大舞弊迹象，应立即与______沟通，并采取适当的措施。

四、判断题(共5题)

22.审计师在执行审计程序时，可以不遵守职业道德规范。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，应当对所有审计证据进行独立审查。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应直接向公众披露。()

A.正确B.错误

25.审计师在执行风险评估程序时，可以不关注被审计单位的风险管理过程。()

A.正确B.错误