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2025年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、2025年增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

2、企业所得税加计扣除政策中，研发费用可享受加计扣除的比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.50%

3、个人劳务报酬所得预扣预缴税率表中，应纳税所得额不超过4000元时，预扣税率是？

A.20%

B.16%

C.12%

D.10%

4、消费税中，甲类卷烟的应税销售额计算中，加征消费税的基数是？

A.实际销售额

B.实际销售额的50%

C.实际销售额的70%

D.实际销售额的30%

5、关税完税价格中，进口货物运费的计算公式是？

A.海运/空运运费+保险费≤CIF价10%

B.海运/空运运费≤CIF价15%

C.运费≤CIF价1%

D.运费+保险费≤CIF价15%

6、环境保护税中，大气污染物排放应税税额计算公式为？

A.排放量×单位税额

B.排放量×单位税额×60%

C.排放量×单位税额×20%

D.排放量×单位税额×80%

7、税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施时，冻结存款期限不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

8、增值税留抵退税政策中，纳税人申请退税时，主税种和附加税种应分开处理？

A.是

B.否

9、企业所得税税前扣除凭证中，电子普通发票需满足什么条件？

A.必须由税务部门监章

B.需同步打印纸质发票

C.电子发票需与纸质一致

D.需由开票方盖章

10、个人所得税年收入超过12万元需预扣预缴个人所得税，预扣预缴税率表中的速算扣除数是？

A.2520元

B.3456元

C.4320元

D.5160元

11、根据《增值税暂行条例》，销售货物适用的税率是？

A.3%

B.13%

C.9%

D.零税率

12、企业所得税前不得扣除的支出是？

A.购买固定资产费用

B.赞助支出

C.坏账损失

D.环保罚款

13、土地增值税增值额计算中，允许扣除的房地产开发成本是？

A.前期费用

B.建安成本

C.市政公共设施费

D.增值税

14、关税完税价格中，运费的计算基数是？

A.FOB价

B.CIF价

C.合同价

D.实际支付价格

15、环境保护税应税污染物中，属于大气污染物的是？

A.石油焦

B.废弃电器

C.生活垃圾

D.化工废液

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.0.05%

D.5%

17、契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-30%

18、车辆购置税的计税依据是？

A.发票价格

B.不含税价

C.实际成交价

D.市场价

19、企业所得税境外所得抵扣限额的计算基数是？

A.本国所得

B.税后所得

C.应纳税所得额

D.实际缴纳所得税

20、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

21、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，小汽车消费税的计税依据是（）

A.生产成本

B.销售价格

C.成本利润率

D.污染物排放量

22、下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）

A.符合条件的研发费用加计扣除

B.超过工资总额10%的部分福利支出

C.政府公益性捐赠支出

D.企业因违约支付的违约金

A.符合条件的研发费用加计扣除

B.超过工资总额10%的部分福利支出

C.政府公益性捐赠支出

D.企业因违约支付的违约金

23、房产税从价计征时，应税房产原值扣除比例通常为（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

24、下列税种中，属于行为税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.环境保护税

D.企业所得税

A.增值税

B.消费税

C.环境保护税

D.企业所得税

25、关税完税价格中，进口货物的到岸价格超过CIF价值的150%，按（）计算

A.150%

B.200%

C.300%

D.350%

A.150%

B.200%

C.300%

D.350%

26、下列支出中，可以作为个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.大病医疗

C.购买商业医疗保险

D.自主创业费用

A.子女教育

B.大病医疗

C.购买商业医疗保险

D.自主创业费用

27、根据《资源税法》，下列资