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年定报相关内容培训2025年12月

目录01一套表报表审核02商业综合体

01一套表报表审核

1.1101-1单位基本情况表

年报新增指标1.2财务状况表

1.表内所有指标不能出现极值。2.除应收/应付账款、所有者权益、其他业务利润、营业利润、利润总额、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、投资收益、净敞口套期收益、公允价值变动收益、资产处置收益、应交增值税外，其他指标一般不为负。1.2财务状况表

存货相关指标1.年初存货、存货避免漏填其中之一1.2财务状况表

固定资产相关指标1.累计折旧一般不大于固定资产原价大多情况下，企业处置固定资产后会转出相应的累计折旧2.本年折旧一般不等于累计折旧3.固定资产原价大于零时，固定资产净额一般大于零1.2财务状况表

实收资本、个人资本计量单位易错填为元。1.可借助工商登记注册信息判断2.借助表内其他指标判断3.与上年数据比对1.2财务状况表

收入成本相关指标1.主营业务收入不要漏填2.营业收入=主营业务收入时，其他业务利润一般应为0新增关联审核1.108表产业活动单位经营性单位收入合计小于本表填报的营业收入，请核实是否正确2.108表产业活动单位经营性单位收入合计大于本表填报的营业收入的20%，请核实是否正确1.2财务状况表

费用相关指标利息收入不能为负制度填报要求：执行企业会计准则的企业，根据会计“利润表”中“利息收入”项目的本年累计数填报。执行《小企业会计准则》的企业，填0。执行其他企业会计制度的企业，根据会计“财务费用”科目下“利息收入”明细科目的本期发生额以正数填报，如果未设置该科目，填0。财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知1.2财务状况表

利润相关指标1.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出2.利润总额漏填1.2财务状况表

经营情况年报—批零

经营情况年报—批零与101-1表关联审核1.行业5292，零售业态未选2010网络零售2.零售业态第一选项为2010，行业代码不等于52923.行业代码5193，通过公共网络实现的商品销售额；行业代码5292，通过公共网络实现的零售额（商品销售额）

经营情况年报与103财务状况表关联审核与103财务表的营业收入指标进行关联审核

经营情况年报—批零与109表关联审核1.通过公共网络实现的商品销售额通过网站或APP实现的销售额2.通过公共网络实现的零售额通过网络或APP实现的B2C销售额（不一定相等但可参考）3.通过非自营平台实现的商品销售额通过第三方网站或APP实现的销售额（零售业企业可同时核实通过非自营平台实现的零售额）

经营情况年报—批零与109表关联审核4.若109表全部为面向境外的电子商务销售额，104-1表不应有通过公共网络实现的零售额

经营情况年报—住餐与109表关联审核不要漏填通过非自营平台实现的客房收入及餐费收入

108表：企业组织结构调查数据填报完整性、极值、指标间平衡关系等加强审核，避免产业活动单位总数漏录、行业代码漏填等情况。

02商业综合体

商业综合体统计—名录1.月报新增入库填报《关于申请纳入城市商业综合体重点调查范围的材料》（附表限额以下零售业和餐饮业企业和个体户名单）（具体时间另行通知）2.每年首月确定城市商业综合体名录后，后续月份仅允许退出和对名录信息进行变更，不再新增。3.年报名录年报名录工作已经开始，已通过信源下发商业综合体年报名录更新模板，包括新增、退相互和信息变更，请12月18日前报送至FTP。

商业综合体统计—月报表式调整1.拟删除上年同期商户数2.删除开业12个月以上，明确所有指标均为开业12个月以上

商业综合体统计—月报填报注意事项商户认定：1.开业12个月以上，即当月有经营活动的商户中已开业12个月以上的商户。2.年销售额（年营业额）是否达限以上的数据判定，若上年开业时间不足一年，可推算全年数。如上年3月份开业，可按3—12月销售额/10*12推算全年。

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