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企业管理-[公司名称]财务核算管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司财务核算行为，确保会计信息真实、准确、完整，提升财务管理水平，保障公司资产安全与经营效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》及汽车零部件行业相关管理规定，结合公司生产经营实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“公司”）的全部财务核算工作，涵盖采购、生产、销售、研发、投资、融资等所有经营活动的会计确认、计量、记录与报告。

第三条核算目标

1.准确核算公司各项经济业务，真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量；

2.及时提供合法、合规、有用的会计信息，为公司经营决策、业绩考核、风险管控提供依据；

3.规范成本核算流程，强化成本控制，提升产品盈利能力；

4.保障公司资产安全完整，防范财务风险与经营风险。

第四条核算原则

1.权责发生制原则：凡当期已实现的收入和已发生或应负担的费用，无论款项是否收付，均应作为当期收入和费用确认；反之，不属于当期的收入和费用，即使款项已收付，也不应作为当期收入和费用。

2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

3.历史成本原则：各项资产在取得时按实际成本计量，除另有规定外，不得随意调整其账面价值。

4.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

5.重要性原则：对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

第五条管理职责

1.财务部：作为财务核算的归口管理部门，负责制定和修订财务核算管理制度，组织开展日常会计核算工作，编制财务会计报告，进行财务分析与成本管控，监督各项财务制度的执行。

2.业务部门（采购部、生产部、销售部、研发部等）：配合财务部提供真实、完整、及时的经济业务原始凭证，协助完成成本核算、资产盘点等工作，对本部门相关业务的财务数据真实性负责。

3.审计部：负责对公司财务核算工作进行内部审计监督，核查会计信息的真实性、准确性和合规性，督促整改核算过程中发现的问题。

第二章会计核算基础规范

第六条会计期间与记账本位币

1.会计期间：分为年度、半年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，半年度、季度、月度均按公历起讫日期确定。

2.记账本位币：以人民币为记账本位币。境外业务涉及外币结算的，按业务发生当日或当期期初的即期汇率将外币金额折算为人民币记账，期末对外币货币性项目按期末即期汇率进行调整，汇兑差额计入当期损益。

第七条会计科目设置与使用

1.财务部依据《企业会计准则》及公司业务特点，合理设置会计科目，明确各科目核算内容、使用范围和核算方法，编制《会计科目使用手册》，并严格按照手册执行。

2.会计科目不得随意增设、删减或变更核算内容，确因业务发展需要调整的，需经财务部负责人审核、公司总经理批准后实施，并及时更新《会计科目使用手册》。

3.重点科目核算要求：

（1）存货相关科目（原材料、在途物资、生产成本、制造费用、库存商品等）：按产品类别、规格型号明细核算，清晰反映各类存货的收发存情况；

（2）固定资产与累计折旧科目：按资产类别、使用部门明细核算，准确计提折旧，及时反映资产增减变动及减值情况；

（3）应收账款与应付账款科目：按客户、供应商明细核算，定期核对往来款项，及时清理逾期账款；

（4）主营业务收入与主营业务成本科目：按产品类别、销售区域明细核算，确保收入与成本精准配比。

第八条原始凭证管理

1.原始凭证是会计核算的基础，必须真实、合法、完整、规范。各项经济业务发生时，业务部门应及时取得或填制原始凭证，具体要求如下：

（1）外来原始凭证（发票、收据、银行单据、采购合同、验收单等）：必须加盖出具单位公章或财务专用章，内容填写完整（包括凭证名称、日期、金额、数量、单价、收款单位、付款单位、业务内容等），大小写金额一致；

（2）自制原始凭证（领料单、出库单、入库单、工时记录单、费用报销单等）：必须按规定格式填制，注明业务内容、数量、金额、日期、填制部门、经办人及审批人签字，手续齐全。

2.原始凭证审核：财务部会计人员对收到的原始凭证进行严格审核，审核内容包括：凭证真实性、合法性、完整性、准确性，审批手续是否齐全，附件是否完整。对不符合要求的原始凭证，