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2025税务执法资格考试题库(附答案)

1.【单选】根据《税收征收管理法》及其实施细则，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限是

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

答案：B

2.【单选】2025年7月1日起，增值税一般纳税人发生下列行为，适用9%税率的是

A.销售农机整机B.提供建筑服务C.出租不动产D.销售音像制品

答案：A

3.【单选】下列关于电子专用发票的说法，正确的是

A.电子专票无需加盖发票专用章B.电子专票不得抵扣进项税

C.电子专票与纸质专票法律效力不同D.电子专票只能由小规模纳税人开具

答案：A

4.【单选】税务稽查局对某企业立案检查，依法需要查询涉案人员储蓄存款的，应当报经

A.县税务局局长批准B.市税务局局长批准

C.稽查局局长批准D.所属税务局局长批准并报市级税务局局长备案

答案：D

5.【单选】下列各项中，属于《行政处罚法》规定的“首违不罚”适用条件的是

A.一年内首次违法B.违法行为轻微C.及时纠正D.以上同时具备

答案：D

6.【单选】2025年4月，某小型微利企业年应纳税所得额150万元，应缴纳企业所得税

A.5万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元

答案：B

7.【单选】下列关于城市维护建设税的说法，错误的是

A.进口环节不征B.出口不退C.以增值税、消费税为计税依据

D.对增值税即征即退部分同时退还城建税

答案：D

8.【单选】税务执法人员在调查税收违法案件时，对资料进行复制，下列做法符合规定的是

A.由执法人员在复印件上注明“与原件一致”并签名B.让企业在复印件上加盖公章即可

C.直接带走原件D.由企业人员注明“与原件一致”

答案：A

9.【单选】下列关于个人取得全年一次性奖金计税政策，说法正确的是

A.2025年1月1日起不再允许单独计税B.可并入综合所得计税

C.只能单独计税D.适用月度税率表

答案：B

10.【单选】下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是

A.对滞纳金不得强制执行B.对自然人纳税人不得强制执行

C.强制执行前必须责令限期缴纳D.强制执行只能由法院实施

答案：C

11.【单选】下列关于增值税专用发票最高开票限额审批的说法，正确的是

A.百万元版由区县税务机关审批B.千万元版由省级税务机关审批

C.十万元版由地市级税务机关审批D.审批时限为10个工作日

答案：B

12.【单选】下列关于环境保护税的征收管理，表述正确的是

A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.按年计算、按季申报

C.由生态环境局负责征收D.对每一排放口只征收一次

答案：A

13.【单选】下列关于税务规范性文件的说法，正确的是

A.可以设定行政许可B.可以设定行政处罚

C.不得减损纳税人合法权益D.可以以公告形式发布

答案：C

14.【单选】下列关于境外所得税收抵免的说法，正确的是

A.分国不分项计算B.分国分项计算

C.不分国不分项计算D.由纳税人自行选择

答案：C

15.【单选】下列关于留抵退税的说法，错误的是

A.先进制造业按月退还B.小微企业按季退还

C.纳税人需申请D.退税额包括存量留抵和增量留抵

答案：B

16.【单选】下列关于税务行政复议的说法，正确的是

A.对征税行为不服可直接诉讼B.对处罚行为不服可直接诉讼

C.对强制执行措施不服需先复议D.对纳税信用等级评定不服可直接诉讼

答案：B

17.【单选】下列关于发票违法行为追诉时效的说法，正确的是

A.5年B.3年C.2年D.10年

答案：A

18.【单选】下列关于资源税的说法，正确的是

A.对进口矿产品征收B.实行幅度税率

C.对煤炭实行从量计征D.对外销售原矿不征税

答案：B

19.【单选】下列关于耕地占用税的说法，正确的是

A.农村居民占用耕地新建住宅免征B.学校占用耕地免征

C.税额标准由国务院统一规定D.按年征收

答案：B

20.【单选】下列关于车辆购置税的说法，正确的是

A.按价外费用计税B.实行比例税率10%

C.对新能源汽车减半征收D.纳税义务发生时间为开具发票当日

答案：B

21.【单选】下列关于印花税的说法，正确的是

A.证券交易印花税由买方缴纳B.融资租赁合同按借款合同税目贴花