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税务稽查遴选题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.某制造企业2022年将自产货物用于本厂食堂，货物成本80万元，同期不含税售价100万元，增值税税率13%。该业务应确认的销项税额为（）。

A.0万元?B.10.4万元?C.13万元?D.11.5万元

答案：C

解析：视同销售，按同期售价计税，100×13%=13万元。

2.税务稽查人员对某商贸公司实施调账检查，调取2021年总账、明细账，企业以“商业机密”为由拒绝提供部分供应商明细。稽查人员应（）。

A.直接认定偷税?B.发出《责令限期改正通知书》并处以罚款?C.中止检查?D.约谈法定代表人

答案：B

解析：依据《税收征管法》第七十条，拒绝提供账簿资料可处一万元以下罚款，情节严重处一万元以上五万元以下。

3.下列关于企业所得税视同销售的说法正确的是（）。

A.将资产用于市场推广不确认收入?B.将资产用于对外捐赠按公允价值确认收入?C.将资产用于职工奖励按账面价值确认收入?D.将资产用于在建工程按公允价值确认收入

答案：B

解析：捐赠属于外部移送，应按公允价值确认收入并视同销售。

4.某建筑企业2023年5月被查补增值税120万元，滞纳金15万元，罚款60万元，教育费附加和地方教育附加共计3.6万元。该企业可在企业所得税前扣除的金额为（）。

A.0万元?B.15万元?C.120万元?D.178.6万元

答案：A

解析：罚款、滞纳金及附加税费均不得税前扣除。

5.稽查发现某电商企业2022年隐匿含税收入1130万元，适用增值税税率13%，则查补的增值税额为（）。

A.130万元?B.146.9万元?C.113万元?D.100万元

答案：A

解析：不含税收入=1130÷1.13=1000万元，销项税额=1000×13%=130万元。

6.下列凭证中，属于企业所得税合法扣税凭证的是（）。

A.收据?B.财政监制的非税收入票据?C.境外Invoice形式发票?D.农产品收购发票

答案：D

解析：农产品收购发票为增值税扣税凭证，同时可作为企业所得税成本凭证。

7.某企业2022年列支业务招待费50万元，当年销售收入5000万元，可税前扣除的招待费为（）。

A.25万元?B.30万元?C.50万元?D.25.5万元

答案：A

解析：发生额60%为30万元，但最高不超过销售收入0.5%即25万元，故取25万元。

8.税务稽查中，对走逃失联企业已开具的增值税专用发票，应首先（）。

A.直接作进项转出?B.发函协查?C.认定为虚开?D.暂停退税

答案：B

解析：发函协查上游，确认交易真实性后再处理。

9.某软件企业2022年获利800万元，其中嵌入式软件产品销售收入占比65%，可享受的增值税实际税负超过3%部分即征即退金额为（）。

A.0万元?B.52万元?C.26万元?D.39万元

答案：B

解析：税负=800×13%=104万元，3%部分为24万元，退80万元，但嵌入式软件退50%，即40万元，合计退52万元。

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的是（）。

A.纳税人接受境外学历教育可扣除?B.首套住房贷款利息扣除期为20年?C.赡养老人扣除无需分摊协议?D.子女教育扣除包括境外义务教育

答案：D

解析：境外义务教育可扣；A境外学历需备案；B最长240个月；C需分摊协议。

11.某加油站2022年账面汽油销售数量比金税盘开具数量少记200吨，若汽油1吨≈1388升，消费税单位税额1.52元/升，则应补消费税（）。

A.42.2万元?B.42.5万元?C.42.18万元?D.42万元

答案：C

解析：200×1388×1.52÷10000=42.18万元。

12.稽查发现某企业2021年虚列研发费用100万元，该企业当年已享受加计扣除75%，则应调增应纳税所得额为（）。

A.100万元?B.175万元?C.75万元?D.125万元

答案：B

解析：虚列不得扣除，且已加计75万元，合计调增175万元。

13.下列关于土地增值税清算的说法正确的是（）。

A.预售收入可作为清算收入?B.清算后转让尾盘不再申报?C.清算审核时限为90日?D.清算时未取得发票的成本不得扣除

答案：C

解析：税务机关90日内完成审核；尾盘需申报；未取得合法凭证成本不得扣。

14.某外贸公司2022年出口货物适用退税率9%，FOB价1000万元，取得增值税专用发票进项税额110万元，则当期