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2025年财会类初级经济师初级工商管理-初级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的研发费用支出，在据实扣除后加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率应为多少？

A.9%

B.13%

C.5%

D.0%

3、下列项目中，不属于企业所得税税前扣除的税金是？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4、个人每月专项附加扣除中，住房租金的扣除标准为？

A.800元

B.1500元

C.1100元

D.1200元

5、管理会计中，用于成本控制的标准成本法中，“标准成本”通常是指？

A.历史成本

B.理想状态下的成本

C.基期实际成本

D.行业平均成本

6、企业所得税汇算清缴时，亏损结转年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限制

7、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

8、下列属于管理会计工具的是？

A.现金流量表

B.预算编制

C.所得税汇算清缴

D.增值税申报

9、企业所得税中，非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资所得，适用税率是？

A.20%

B.10%

C.5%

D.0%

10、下列属于固定成本的是？

A.直接材料费

B.设备租赁费

C.销售提成

D.原材料运输费

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关发现某企业存在未按规定申报纳税的情况，可采取的强制措施不包括（）

A.责令限期改正

B.暂扣营业执照

C.没收违法所得

D.采取税收保全措施

12、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率应为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

13、企业所得税前不得扣除的费用包括（）

A.购买设备的增值税专用发票

B.管理不善导致的直接损失

C.赞助支出

D.差旅费

14、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月扣除标准为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

15、下列属于可抵扣进项税额的情形是（）

A.购进固定资产发生的运输费

B.非正常损失的在产品成本

C.购买员工福利的餐饮费

D.增值税专用发票未认证

16、企业计算企业所得税时，准予扣除的利息支出应为（）

A.实际支付的全部利息

B.贷款合同约定的利息

C.税务机关核定的比例限额

D.资本市场同类利率的50%

17、消费税纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产销售环节

18、小规模纳税人季度销售额未超15万元（含）的，免征增值税的期限为（）

A.永久性

B.2025年12月31日前

C.季度销售额超过15万元当年

D.每年需重新申请

19、企业下列支出不得税前扣除的是（）

A.支付给个人的货物运输费

B.管理费中的业务招待费超支部分

C.购买环保设备的折旧费

D.支付给境外公司的技术使用费

20、根据《企业会计准则》，下列属于资产的是（）

A.应付账款

B.预付账款

C.应交税费

D.实收资本

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

22、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

23、关税完税价格的计算公式中，应包含哪些内容？

A.购买价款

B.运输及相关费用

C.关税

D.增值税

24、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准是？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

25、小规模纳税人月销售额不超过多少元免征增值税？

A.10万

B.15万

C.20万

D.30万

26、研发费用加计扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

27、进口货物关税完税价格不包括以下哪项？

A.购买价款

B.运输保险费

C.关税

D.增值税

28、契税税率中，首套房面积90平方米以下适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

29、增值税留抵退税适用条件是？

A.连续6个月销项＞进项

B.年度申报销项＞进项

C.月度申报销项＞进项

D.季度申报销项＞进项

30、房产税从租计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.20%

D.25%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列关于增值税