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2026年企业内部审计与风险控制专家答案集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部审计部门应优先采用哪种审计方法？

A.重新执行测试

B.分析性复核

C.实地观察

D.访谈关键人员

答案：C

解析：实地观察可直接验证采购流程的真实性，尤其适用于发现舞弊行为。重新执行测试适用于控制测试，分析性复核适用于财务数据异常检测，访谈适用于了解背景信息。

2.以下哪项不属于企业内部控制的基本原则？

A.合理性原则

B.分工制衡原则

C.全面性原则

D.经济性原则

答案：A

解析：内部控制基本原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，合理性不属于其中。

3.某金融机构内部审计发现系统存在逻辑漏洞，可能导致客户资金错配，该风险属于？

A.运营风险

B.信用风险

C.法律合规风险

D.信息技术风险

答案：D

解析：系统漏洞属于信息技术领域的风险，直接影响业务流程的稳定性。

4.内部审计报告应何时提交给管理层？

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计完成阶段

D.审计后续跟踪阶段

答案：C

解析：审计报告应在完成审计工作后提交，确保内容完整准确。

5.某医药企业需符合GMP（药品生产质量管理规范），内部审计应重点关注？

A.财务舞弊

B.生产流程合规性

C.市场营销策略

D.人力资源效率

答案：B

解析：医药企业需严格遵循GMP，审计重点应为生产流程的合规性。

6.以下哪项属于风险评估的工具？

A.内部控制测试

B.德尔菲法

C.重新执行测试

D.抽样审计

答案：B

解析：德尔菲法通过专家访谈评估风险，适用于定性风险分析。其他选项均属于审计执行工具。

7.某零售企业发现供应商存在资质造假行为，该风险主要影响？

A.供应链风险

B.信用风险

C.法律合规风险

D.信息技术风险

答案：A

解析：供应商资质造假直接影响供应链的稳定性和产品质量。

8.内部审计部门独立性受威胁的情况不包括？

A.审计人员兼任业务部门职务

B.审计结果直接影响部门绩效

C.审计部门直接向董事会汇报

D.审计预算由管理层审批

答案：C

解析：审计部门向董事会汇报可增强独立性，其他选项均存在独立性风险。

9.某互联网公司需符合《网络安全法》，内部审计应关注？

A.用户数据保护措施

B.广告收入合规性

C.股权结构合理性

D.研发费用资本化

答案：A

解析：互联网公司需严格保护用户数据，符合《网络安全法》要求。

10.内部审计证据的可靠性受影响的情况是？

A.来自被审计单位财务系统的电子数据

B.审计人员观察到的实物证据

C.被审计人员口头陈述

D.第三方机构提供的报告

答案：C

解析：口头陈述易受主观影响，可靠性最低。

11.某建筑企业发现工程款项支付存在虚假审批，该风险属于？

A.财务舞弊风险

B.运营风险

C.法律合规风险

D.信用风险

答案：A

解析：虚假审批属于财务舞弊，直接影响资金安全。

12.内部审计计划应包含哪些内容？

A.审计目标、范围、方法

B.审计预算和人员安排

C.审计时间表和报告要求

D.以上所有

答案：D

解析：完整的审计计划需包含所有要素。

13.某外贸企业需符合《反洗钱法》，内部审计应关注？

A.客户身份识别流程

B.货物报关单据真实性

C.员工绩效考核指标

D.仓库库存管理

答案：A

解析：反洗钱的核心是客户身份识别。

14.内部审计报告的“发现”部分应包含？

A.审计依据和标准

B.存在的问题和证据

C.审计建议和改进措施

D.审计人员签名

答案：B

解析：“发现”部分需明确指出问题及证据支持。

15.某制造业企业发现产成品存在质量缺陷，该风险属于？

A.信用风险

B.运营风险

C.法律合规风险

D.信息技术风险

答案：B

解析：质量缺陷直接影响生产运营。

16.内部审计部门应如何评估控制有效性？

A.仅依赖管理层评估

B.结合测试结果和访谈

C.仅观察控制流程

D.仅依赖财务数据

答案：B

解析：综合多种方法可更准确地评估控制效果。

17.某物流企业发现运输车辆超载问题，该风险属于？

A.法律合规风险

B.信用风险

C.运营风险

D.信息技术风险

答案：A

解析：超载违反交通法规，属于法律合规风险。

18.内部审计报告的“管理建议”部分应包含？

A.问题严重程度评估

B.审计依据和标准

C.具体改进措施和责任部门

D.审计人员签名

答案：C

解析：管理建议需明确措施和责任。

19.某餐饮企业需符合食品安全法，内部审