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2026年中级财政税收试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.我国现行个人所得税法中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-60%

D.20%-50%

答案：A

2.企业所得税的纳税人是指（）。

A.国有企业

B.城镇集体企业

C.在中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业

D.外商独资企业

答案：C

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是依据（）。

A.企业规模

B.营业收入

C.年应税销售额

D.资产总额

答案：C

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人中，提供应税服务的年应税销售额未超过规定标准的，适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.个人所得税法中，下列哪项不属于“工资薪金所得”（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.福利费

答案：D

6.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

7.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

8.个人所得税法中，下列哪项属于“劳务报酬所得”（）。

A.工资

B.奖金

C.劳务报酬

D.福利费

答案：C

9.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当包括（）。

A.收入总额

B.成本总额

C.利润总额

D.以上都是

答案：D

10.增值税的纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业。

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人中，提供应税服务的年应税销售额未超过规定标准的，适用税率为3%。

5.个人所得税法中，工资薪金所得适用的税率是3%-45%。

6.企业所得税的税率为25%。

7.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为13%。

8.个人所得税法中，劳务报酬所得属于“劳务报酬所得”。

9.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当包括收入总额、成本总额和利润总额。

10.增值税的纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，税率为9%。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的税率分为3%-45%的超额累进税率。（正确）

2.企业所得税的纳税人是指国有企业和城镇集体企业。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人中，提供应税服务的年应税销售额未超过规定标准的，适用税率为5%。（错误）

5.个人所得税法中，工资薪金所得适用的税率是3%-45%。（正确）

6.企业所得税的税率为15%。（错误）

7.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为13%。（正确）

8.个人所得税法中，劳务报酬所得属于“工资薪金所得”。（错误）

9.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当包括收入总额、成本总额和利润总额。（正确）

10.增值税的纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，税率为3%。（错误）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的税率结构。

答：个人所得税的税率结构分为7级超额累进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。适用于工资薪金所得。

2.简述企业所得税的纳税人及其税率。

答：企业所得税的纳税人是指在中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业。税率为25%。

3.简述增值税的纳税人及其税率。

答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为13%；销售服务、无形资产或者不动产的，税率为9%。小规模纳税人适用税率为3%。

4.简述个人所得税的所得项目。

答：个人所得税的所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年销售收入为500万元，成本为300万元，费用为100万元，计算其应纳企业所得税额。

答：应纳税所得额=销售收入-成本-费用=500-300-100=100万元

应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元