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税务师面试：税务筹划实务题目及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，有哪些扣除规定？()

A.可在税前直接扣除

B.可在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%

C.可在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的10%

D.不得扣除

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，有哪些扣除规定？()

A.可在税前直接扣除

B.可在税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%

C.可在税前扣除，但不得超过当年利润总额的10%

D.不得扣除

3.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入应纳税所得额

C.凭增值税专用发票抵扣

D.不得抵扣

4.个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据是什么？()

A.实际取得的工资、薪金收入

B.实际取得的工资、薪金收入减去四险一金

C.实际取得的工资、薪金收入减去四险一金和专项附加扣除

D.实际取得的工资、薪金收入减去四险一金和基本扣除

5.企业所得税中，企业发生的哪些支出可以税前扣除？()

A.与生产经营无关的支出

B.生产经营活动中必要的、合理的支出

C.任何支出

D.法律法规禁止的支出

6.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小规模纳税人可以免征增值税

B.小规模纳税人可以享受6%的增值税税率

C.小规模纳税人可以享受3%的增值税税率

D.小规模纳税人不得享受任何税收优惠

7.企业所得税中，企业发生的哪些支出不得税前扣除？()

A.生产经营活动中必要的、合理的支出

B.与生产经营无关的支出

C.生产经营活动中必要的、合理的支出，但超过规定标准的部分

D.任何支出

8.个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.所有收入

B.取得的工资、薪金所得

C.取得的工资、薪金所得和稿酬所得

D.取得的工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得

9.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企业所得税中，企业发生的哪些费用可以计入成本？()

A.与生产经营无关的费用

B.生产经营活动中必要的、合理的费用

C.任何费用

D.法律法规禁止的费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠税率？()

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.外资企业

D.在西部地区新办的符合条件的企业

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.在个人所得税中，以下哪些属于专项附加扣除项目？()

A.继续教育支出

B.医疗保险支出

C.住房贷款利息支出

D.赡养老人支出

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.有关、必要、合理的业务招待费

C.购买固定资产的支出

D.依法缴纳的税收滞纳金

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人规模小，会计核算不健全

B.纳税人实行简易计税方法

C.纳税人不得抵扣进项税额

D.纳税人增值税税率较低

三、填空题(共5题)

16.企业所得税法规定，企业的年度会计利润为应纳税所得额的______。

17.增值税一般纳税人在进行会计核算时，应使用______的会计科目进行核算。

18.个人所得税法规定，工资、薪金所得的______是确定应纳税额的依据。

19.税务筹划的原则之一是______，即在不违反税法的前提下，使企业税收负担最小化。

20.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，______以内可扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的业务招待费支出可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确