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税务师基础题每日一练

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）

A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.关税

答案：B

解析：消费税、车辆购置税、关税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税。

2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.无偿转让不动产所有权

D.单位为员工提供班车服务

答案：C

解析：AB选项属于非经营活动不缴纳增值税；D选项属于集体福利，不缴纳增值税，无偿转让不动产所有权应视同销售缴纳增值税。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失

C.支付给银行的罚息D.向投资者支付的股息

答案：C

解析：税收滞纳金、被没收财物的损失、向投资者支付的股息在计算企业所得税时不得扣除，银行罚息可以扣除。

4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权未确定的，由使用人纳税

D.产权属于国家的，不纳税

答案：C

解析：房屋出租的，由出租人纳税；产权出典的，由承典人纳税；产权属于国家的，由经营管理单位纳税。

5.下列项目中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气

C.海盐D.洗煤

答案：C

解析：人造石油、煤矿生产的天然气不征资源税，洗煤不属于资源税征税范围，海盐属于资源税征税范围。

6.下列关于城市维护建设税税率的说法，错误的是（）

A.纳税人所在地在市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为3%

答案：D

解析：开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为1%。

7.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的是（）

A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款，没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

答案：ACD

解析：纳税人进口自用应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物产权

D.转让地下建筑物产权

答案：ACD

解析：土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让。

9.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）

A.购销合同的计税依据为购销金额

B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入

C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额

D.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

答案：ABCD

解析：以上选项关于印花税计税依据的说法均正确。

10.下列关于环境保护税征税范围的说法，正确的有（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

答案：ABCD

解析：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

答案：√

解析：小规模纳税人增值税计税方法简单，按销售额和征收率计算应纳税额，不涉及进项税额抵扣。

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：×

解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除，也不能结转以后年度。

3.房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。（）

答案：√

解析：这符合房产税中对房屋定义的规定。

4.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的