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2025年CPA《审计》风险评估真题练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据审计准则，风险评估程序是审计工作的核心组成部分，其首要目标是（）。

A.对被审计单位的内部控制设计和运行有效性进行测试

B.识别和评估财务报表重大错报的风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

D.评价被审计单位管理层的经营绩效

2.在执行风险评估程序时，审计人员询问被审计单位治理层，其主要目的是获取关于被审计单位治理结构如何运作以履行治理责任的审计证据。这种信息的来源属于（）。

A.内部信息源

B.外部信息源

C.可获取信息的来源

D.内部控制信息源

3.审计人员计划使用分析程序来识别财务报表中可能存在的异常波动。下列各项中，最适合用于分析连续多年毛利率变动趋势的方法是（）。

A.比率分析

B.趋势分析

C.差异分析

D.综合分析

4.当审计人员通过分析程序识别出某项财务数据与其预期值存在重大差异时，进一步的审计程序通常不包括（）。

A.详细审查产生该差异的相关交易

B.重新计算或重新执行管理层编制该数据的程序

C.询问管理层关于该差异的解释

D.立即执行针对该差异的实质性分析程序

5.穿行测试的主要目的是（）。

A.评估控制设计的有效性

B.获取关于业务流程和相关控制的了解

C.测试控制执行的充分性

D.评估实质性分析程序的结果可靠性

6.下列关于舞弊风险的说法中，错误的是（）。

A.舞弊风险始终存在，且难以完全消除

B.管理层凌驾于控制之上的风险是舞弊风险的重要组成部分

C.评估舞弊风险不需要考虑被审计单位治理层对舞弊的态度和行动

D.审计人员的责任是在合理保证的前提下，识别和评估舞弊风险

7.在了解被审计单位内部控制时，审计人员了解到被审计单位制定了旨在防止unauthorizedaccesstocomputerizedfinancialdata的政策。该控制目标属于（）。

A.经营有效性

B.财务报告可靠性

C.法律合规性

D.资产安全

8.审计人员通过分析销售合同和发货记录发现，被审计单位某期间记录的销售收入远高于对应的发货和现金流入。对此，审计人员最应该关注的风险是（）。

A.销售收入确认的准确性风险

B.应收账款计价和分摊的风险

C.存货管理的效率风险

D.现金流量表分类的风险

9.评估识别出的某项风险是否重大时，审计人员需要考虑的因素通常不包括（）。

A.错报的金额

B.错报发生的可能性

C.错报对遵守合同条款的影响

D.错报是否与被审计单位的会计政策选择相关

10.在风险评估过程中，如果审计人员识别出被审计单位会计政策的选择和运用存在重大缺陷，这可能表明存在哪些类型的风险？（）（选择所有适用选项）

A.财务报表层次的错报风险

B.交易和事项层次的错报风险

C.财务报表特定认定层次的错报风险

D.内部控制设计和运行有效性方面的风险

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)

11.下列各项中，属于审计人员可获取信息来源的有（）。

A.被审计单位编制的财务报表

B.被审计单位内部生成的信息，如销售合同、采购订单

C.被审计单位聘请的外部服务提供者提供的信息，如信息系统服务商的报告

D.审计人员自行收集的信息，如行业报告、宏观经济数据

12.审计人员执行分析程序时，可能遇到的局限性包括（）。

A.未能获取充分、适当的审计证据

B.数据的可靠性问题

C.仅能识别异常波动，无法解释波动原因

D.分析程序的结果可能受到异常或极端值的影响

13.了解被审计单位的行业状况和经营风险可能包括（）。

A.了解被审计单位所处的行业生命周期阶段

B.评估被审计单位产品或服务的市场竞争状况

C.了解可能影响被审计单位经营的外部因素，如技术变革、法律法规变