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年税务师税法三真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中广告费支出300万元，业务招待费支出50万元。根据税法规定，该企业当年税前扣除的广告费支出限额是多少？()

A.300万元

B.250万元

C.200万元

D.100万元

2.某企业2023年度实际发生捐赠支出100万元，其中直接向农村义务教育捐款50万元，向希望工程捐款50万元。根据税法规定，该企业可以税前扣除的捐赠支出是多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

3.某企业2023年度转让一项专利权，取得收入200万元，该专利权原值为100万元，累计折旧50万元。根据税法规定，该企业转让专利权应缴纳的增值税是多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.某企业2023年度进口一批设备，海关完税价格为100万元，关税税率为10%。根据税法规定，该企业应缴纳的关税是多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

5.某企业2023年度取得一笔政府补贴，补贴金额为50万元。根据税法规定，该笔补贴是否计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

C.取决于补贴的具体用途

D.取决于企业会计处理方法

6.某企业2023年度支付员工工资300万元，其中支付给外籍员工的工资为100万元。根据税法规定，该企业支付给外籍员工的工资是否可以享受税收优惠？()

A.可以

B.不可以

C.取决于外籍员工的居住时间

D.取决于外籍员工的纳税义务

7.某企业2023年度购置一台新设备，购置成本为200万元。根据税法规定，该企业购置的新设备可以享受哪些税收优惠？()

A.税收抵免

B.税收减免

C.税收优惠

D.以上都是

8.某企业2023年度出口一批货物，取得收入500万元。根据税法规定，该企业出口货物可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.以上都是

9.某企业2023年度研发新技术，研发费用为100万元。根据税法规定，该企业研发费用可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.以上都是

10.某企业2023年度发生一笔资产损失，损失金额为50万元。根据税法规定，该企业资产损失可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业发生的合理业务招待费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业购买固定资产的支出

E.企业发生的职工教育经费支出

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

13.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些个人所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些行为属于偷税行为？()

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.虚列支出或不列、少列收入

C.进行虚假的纳税申报

D.未按照规定设置账簿

E.隐匿财产，拒绝税务机关依法检查

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个人

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自何时起计算？

18.个人所得税的纳税人分为几类？

19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人进行哪些检查？

20.增值税的计税依据是？

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，无论是否超过年度利润总额的12%，均可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论哪种纳税人，增值税的计税方法都是一样的。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民个人，无论在中国境内居住的时间长短，都需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误