（99页PPT）华油天然气公司内部控制诊断报告.pptVIP

第五，工单录入的滞后，是造成EAM系统库存数据不准的主要原因之一工单录入的滞后器材验收单的滞后器材调拨单的滞后EAM系统库存数据不准第六，封闭的库存信息，不利于降低库存目标的实现在中石油系统内，对重要备品备件采用库存信息交流，实现库存信息共享，能起到降低库存的作用公开呆滞物资的库存信息，能够及时处理呆滞物资，从而起到降低库存的作用对供应商公开物资消耗信息，便于供应商及时安排补货，从而减少不必要的采购对华油天然气公司仓储管理控制的建议总结一、借助信息系统的支持，避免平库失真情况的发生二、完善并严格执行《物资仓储管理办法》，加强物资保养管理三、借助信息化手段，及时处理呆滞物资四、物资需求计划尽量准确，避免需求放大情况五、及时录入工单，保证EAM系统库存数据的及时准确六、实现库存信息共享，促进交流和合作，最终达到降低库存的目标目录一、华油天然气控制风险分析阶段工作回顾二、华油天然气控制风险分析结论综述三、华油天然气控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议华油天然气公司其他管理控制中存在的差异一、目前各部门的《岗位规范》内容与目前实际情况有较大出入，需要重新修订二、部分培训管理的实际操作与《培训管理程序》规定不符三、《事故管理程序》需要增加事故统计计算、保险索赔、赔付及罚款处理等内容四、《污染物管理规定》需要增加有关排污费用的审批等内容五、数据编码工作的实际操作没有按《EAM系统管理程序》规定执行六、器材代码的搜索条件单一，影响工单录入的准确性和及时性七、EAM系统中，固定资产管理未能和设备管理结合起来，不能及时掌握固定资产的维修保养信息八、虽然公司的股权投资比重较小，但为了股权投资的管理，规避潜在投资风险，需要制定《股权投资管理办法》九、华油天然气的审计工作主要由上级部门或聘请外部审计机构来完成，目前缺少《审计管理程序》第一，目前各部门的《岗位规范》内容与目前实际情况有较大出入，需要重新修订，首先明确岗位职责系统管理岗：按规定系统管理岗不能同时是系统的操作人员，尤其是会计凭证的录入人员不能兼任系统管理岗，需要进行岗位调整，并修改《规范》外币业务相关的出纳及会计岗位应该明确由专人兼任，尤其是购汇、付汇业务，由专人办理，定期轮换人员；需要在《规范》中补充完善实际工作中，审核凭证的工作由高级主管负责，《规范》中的审核岗负责审核所有的凭证，与实际操作不符，需要修改财务部岗位存在的问题举例明确岗位职责后，还需要补充岗位操作规范明确各级别财务人员的使用财务管理信息系统的权限范围。财务记账凭证和会计报表录入、查阅、修改、删除的权限适用范围和途径。对月底结帐前审核的具体步骤做出详细描述，确保月底结帐分录的准确性和完整性。明确制定财务部管理制度有关实施细则的具体操作程序。明确对于不同的业务审核原始凭证的具体操作要求和注意事项。财务部岗位操作规范的主要内容举例第七，为了加强公司资产的价值管理，需要修订《资产管理办法》资产管理制度第一章???????总则第二章???????资产管理的范围及内容第三章???????资产管理部门的职责及权限第四章???????资产管理的方式及方法第五章???????资产的增加第六章???????资产的期末计价第七章???????资产的日常管理第八章???????资产的处置及转让第九章???????罚则第十章???????附则举例对华油天然气公司财务管理控制的建议总结根据《中石油预算管理暂行办法》，修订、补充本单位的《预算管理实施细则》修订《资金管理办法》(包括资金划拨称程序和外币支付业务程序）制定《华油天然气资金授权管理办法》，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程制定《销售结算及清欠管理办法》按照上级的要求，制定《纳税管理办法》制定《发票管理程序》，加强发票管理修订《资产管理办法》，加强公司资产的价值管理目录一、华油天