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2026-01-03 发布于湖南
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小微企业税收优惠政策.pptx

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小微企业税收优惠政策

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税收优惠的法律依据

税收优惠概述

税收优惠的案例分析

主要税收优惠政策

税收优惠的未来展望

税收优惠申请流程

税收优惠概述

税收优惠定义

国家通过税收法律对特定企业减免税负，以鼓励其发展。

政策支持

优惠目的与意义

促进企业发展

减轻小微企业税负，助力其扩大生产规模，增强市场竞争力。

激发市场活力

通过税收优惠，鼓励更多人创业，活跃市场经济，增加就业机会。

适用小微企业范围

认定标准

新设企业条件

从事非限制行业，年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万。

登记为增值税一般纳税人的新设企业，申报期上月末满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万。

主要税收优惠政策

增值税减免政策

简介：可叠加享受“六税两费”减半征收政策。

叠加税费优惠

简介：季度普票不超30万免增值税，超则全额1%计税。

季度免税额度

简介：月销10万内免征，3%税率减按1%征收。

增值税减免政策

所得税减免政策

小型微利企业年应纳税所得额≤300万部分，减按25%计税，按20%税率缴纳，实际税负5%。

所得税减免政策

其他相关税收优惠

对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城建税等税费。

“六税两费”减免

金融机构向小微企业发放小额贷款利息收入免征增值税，借款合同免征印花税。

融资税收支持

重点群体、退役士兵创业就业，可享税费扣减优惠，企业吸纳就业也有定额扣减。

重点群体优惠

税收优惠申请流程

准备申请材料

准备企业营业执照、法人身份证等基础证件复印件。

基础证件材料

整理税务登记证、近期纳税申报表及完税证明等税务文件。

税务相关材料

提交申请与审核

通过电子税务局在线提交申请材料，便捷高效。

线上提交申请

税务机关审核材料，反馈结果，通过后享受优惠。

税务审核反馈

税收优惠的执行

符合条件的小微企业填写纳税申报表即可享受优惠，无需额外手续。

申报即享优惠

填报基础信息后，信息系统智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

系统自动计算

税收优惠的法律依据

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