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采购流程审计制度内容

采购流程审计是企业内部控制体系的核心组成部分，旨在通过系统性、规范性的审计活动，确保采购行为符合法律法规、企业制度要求，防范廉洁风险，提升采购效率与资金使用效益。本制度围绕采购全生命周期各关键节点，明确审计范围、标准、程序及责任，具体内容如下：

一、采购计划审计

采购计划是采购活动的起点，其合理性与合规性直接影响后续环节的执行效果。审计重点包括以下内容：

（一）计划编制依据核查

1.需求合理性验证：审计人员需调取需求部门提交的《采购申请单》，核对申请内容与实际业务需求的匹配性。重点关注：（1）是否存在重复申请（如同一类物资6个月内重复采购且无合理消耗说明）；（2）技