应收账款管理办法(暂行).docxVIP

PAGE1

应收账款管理办法（暂行）

编制：

审核人：

生效时间：

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章总则 2

第二章客户资信管理 2

第三章赊销业务管理 3

第四章应收账款的管理 4

第五章坏账管理 5

第六章附则 5

第七章应收账款管理工具 5

7.1应收账款周报表 5

7.2应收票据备查簿 6

7.3应收账款账龄分析表 7

7.4应收账款变动表 8

7.5应收账款应收票据月报表 9

7.6问题账款呈报表 10

7.7呆账核销汇总表 11

7.8往来款项对账单 12

第四章应收账款的管理

第19条财务部应建立应收账款会计核算明细账，应收账款明细账内容和摘要应详细准确，所记录的事项应有充分的支持资料。增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。

第20条财务部应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。对客户应每季度寄一次对账单，且至少每半年得到客户财务部书面确认一次，在核对应收账款时，应对账户中的贷方余额给以充分注意，并及时调查原因，及时进行解决。

第21条客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。对在一年内得不到客户确认的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划，到客户现场去核对其应收款。

销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。销售部在考核销售人员业绩时，应将收回对账回执情况作为考核指标。

第22条财务部门应于每月10日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，提交给销售部门，由相关销售人员核对无误后，报经销售经理及销售公司总经理批准，进行账款回收工作。

第23条销售部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给公司总经理。

第24条相关人员在收账时，若收取银行票据时，应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时，应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。

第25条收账人员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第26条财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。对账龄超过一年且在一年内未发生业务关系的应收账款，应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货款时并经集团总经理批准后方可发货，同时企业应降低客户信用等级和授信额度。

第五章坏账管理

第27条财务部门对于坏账的确认、核销，应建立严密的书面审核和批准程序，并明确规定审核权限。

第28条坏账核销后，立即将相应的客户列入到企业黑名单中，若以后又收到该客户发来的新订单时，销售部门必须待其还清旧账后，方可与其恢复正当的业务。

第29条对已核销的坏账，销售部和财务部应建立跟踪回收记录；财务部应建立坏账备查账。企业应根据实际情况随时与客户保持联系，继续催讨欠款。必要时应采取相应的法律手段。

第六章附则

第30条本制度由集团公司财务部拟定，经集团总经理批准后实施。

第31条本办法解释权归集团公司财务部。

第32条本制度自正式颁布之日起开始执行。

第七章应收账款管理工具

7.1应收账款周报表

年月单位：元

序号

客户名称

期初余额

本月增加

本月减少

期末余额

账款类别

1

2

3

4

5

6

7

8

9

合计

7.2应收票据备查簿

序号

日期

票据号数

出票日期

票面金额

付款人

承兑人

收款日期

被背

书人

背书日期

贴现日期

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

合计

7.3应收账款账龄分析表

年月日单位：元

**公司

**公司

**公司

**公司

合计

金额

比重%

金额

比重%

金额

比重%

金额

比重%

金额

比重%

折扣期内

过折扣期但未到期

过期1-30天

过期31-60天

过期61-90天

过期91-180天

过期180天以上

合计

7.4应收账款变动表

年月日

客户名称

上期余额(A)

本期增加

本期减少

本期

余额

销货

金额

销货

税额

合计(B)

收款

折让

退货

合计

(C)

A+B-C

注：1.表达每一位客户当月