税务遴选 笔试题及答案.docxVIP

税务遴选笔试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人办理税务登记后，如发生改变名称，应当自改变之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更登记。（1分）

A.10B.15C.30D.60

【答案】C

【解析】根据《税务登记管理办法》，纳税人改变名称后，应在30日内办理变更登记。

2.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.房产税

【答案】B

【解析】增值税属于流转税，其他选项分别属于所得税、流转税和财产税。

3.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的，按照规定在税前扣除时，应（）（1分）

A.全额扣除B.按50%扣除C.不得扣除D.分期扣除

【答案】A

【解析】根据税法规定，企业研究开发费用未形成无形资产的，可全额在税前扣除。

4.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准后，可以（）（1分）

A.免缴税款B.减半征收C.延期申报D.不予处罚

【答案】C

【解析】不可抗力导致逾期申报，经税务机关核准可延期申报，但需按时补缴税款。

5.下列行为中，不属于偷税行为的是（）（1分）

A.隐瞒应税收入B.虚开发票C.未按规定设置账簿D.自行申报纳税

【答案】D

【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚开发票、未设账簿等，自行申报纳税是合法行为。

6.企业转让土地使用权所得，应（）（1分）

A.全额征收增值税B.全额征收企业所得税C.不征税D.减半征收企业所得税

【答案】B

【解析】根据税法规定，企业转让土地使用权所得应并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

7.个人所得税的纳税年度是指（）（1分）

A.1月1日至12月31日B.任意连续12个月C.纳税人的出生年份D.取得收入当年

【答案】A

【解析】个人所得税纳税年度为公历1月1日至12月31日。

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）

A.3%B.5%C.6%D.9%

【答案】A

【解析】根据现行政策，小规模纳税人增值税征收率为3%。

9.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）（1分）

A.减半征收B.延期缴纳C.免缴D.分期缴纳

【答案】B

【解析】特殊困难导致不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳。

10.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.接受捐赠的货物B.固定资产盘盈C.行政罚款D.利息收入

【答案】C

【解析】行政罚款不得税前扣除，其他选项均计入应纳税所得额。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）

A.职工工资B.业务招待费C.广告费D.罚款支出E.利息支出

【答案】A、B、C、E

【解析】职工工资、业务招待费（符合规定比例）、广告费、利息支出可税前扣除，罚款支出不可扣除。

2.纳税人办理税务登记时，需要提供的资料包括（）（4分）

A.营业执照B.税务代理合同C.组织机构代码证D.银行开户许可证E.法定代表人身份证明

【答案】A、C、D、E

【解析】税务登记所需资料包括营业执照、组织机构代码证、银行开户许可证、法定代表人身份证明，税务代理合同非必需。

3.以下哪些行为属于逃税行为？（）（4分）

A.隐瞒应税收入B.虚开发票C.未按规定设置账簿D.隐瞒资产E.按时申报纳税

【答案】A、B、C、D

【解析】逃税行为包括隐瞒收入、虚开发票、未设账簿、隐瞒资产等，按时申报纳税是合法行为。

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）（4分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人。

5.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）（4分）

A.销售货物B.提供应税服务C.销售不动产D.出租固定资产E.出口货物

【答案】A、B、C、D

【解析】一般纳税人销售货物、提供应税服务、销售不动产、出租固定资产可开具专票，出口货物通常开具普通发票。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.纳税人因改变住所而涉及税务登记地点变动的，应当在______日内办理税务登记迁移手续。（2分）

【答案】30

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、______和损失等，准予在税前扣除。（2分）

【答案】其他支出

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为每年______元。（2分）

【答案】6万元

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。（2分）

【答案】3

5.企业转让土地使用权所得，应并入______所得，缴纳企业所得税。（2分）

【答案】应纳税所得额

6.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准后，可