2025年学历类自考当代中国政治制度-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考当代中国政治制度-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员与纳税人发生利益冲突时应当如何处理？

A.向上级税务机关申请回避

B.拒绝执行公务并报告

C.直接向同级人大反映

D.要求纳税人支付额外手续费

2、下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产使用权

D.销售自产农产品

3、房产税的计税依据是？

A.房屋原值

B.房屋原值扣除10%-30%后的余值

C.市场评估价值

D.年租金收入

4、下列哪项属于关税的征税环节？

A.生产环节

B.进口环节

C.消费环节

D.销售环节

5、个人所得税综合所得的起征点为？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.10000元/月

D.20000元/月

6、消费税的纳税环节主要在？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.使用环节

7、税收优惠中的“即征即退”政策适用于？

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.城镇土地使用税

8、环境保护税的征税对象包括？

A.排放应税污染物的行为

B.资源开发行为

C.增值税应税行为

D.消费税应税行为

9、下列哪项属于国际税收协调中的“居民国原则”？

A.税收管辖权划分

B.跨国企业利润分配

C.税收情报交换

D.避免双重征税

10、中国现行税法体系中的基本法律是？

A.增值税暂行条例

B.税收征收管理法

C.个人所得税法

D.税法基本法

11、下列哪项属于流转税？

A.企业所得税

B.资源税

C.契税

D.印花税

12、中国增值税税率标准中最高的是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

13、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.大病医疗

C.住房贷款利息

D.购买商业健康保险

14、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.建筑面积

15、关税的纳税环节是？

A.进口环节

B.出口环节

C.生产环节

D.销售环节

16、中国契税的税率范围是？

A.0%-1%

B.1%-3%

C.3%-5%

D.5%-10%

17、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由法律明文规定

B.税收必须由行政法规规定

C.税收必须由地方性法规规定

D.税收必须由部门规章规定

18、耕地占用税的纳税人是？

A.耕地承包者

B.耕地使用者

C.耕地所有者

D.非农建设占地单位

19、下列哪项不属于税收征管法调整范围？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收优惠

D.税收争议

20、中国增值税的纳税主体包括以下哪项？

A.个人所得税

B.单位和个体工商户

C.政府机构

D.外国企业

21、我国个人所得税的基本税率范围是？

A.3%-20%

B.5%-45%

C.3%-45%

D.10%-30%

22、消费税的征收环节主要在？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.使用环节

23、企业所得税的法定基本税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

24、关税的征税环节是？

A.生产环节

B.进口环节

C.国内销售环节

D.出口环节

25、房产税的计税依据通常是？

A.市场评估值

B.原值扣除10%

C.土地出让金

D.租金收入

26、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

27、环境保护税的征税对象是？

A.直接排放污染物

B.资源开采行为

C.企业利润

D.增值税

28、耕地占用税的征收对象是？

A.建设项目占用耕地

B.农田水利设施占用

C.企业研发用地

D.个人宅基地

29、税收法定原则最早由谁提出？

A.亚里士多德

B.孟德斯鸠

C.汉密尔顿

D.亚当·斯密

30、中国税制中的核心法律规范是？

A.《个人所得税法》

B.《税收征收管理法》

C.《企业所税法》

D.《消费税暂行条例》

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、以下哪些属于增值税的纳税环节？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.批发零售环节

32、税收法定原则的核心内容包括？

A.法律保留

B.法律优先

C.法律明确

D.税收优惠自由设定

33、下列哪些属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.中央企业所得税

34、个人所得税专项附加扣除中包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.