2025年房地产经纪人视同销售不动产增值税处理案例专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人视同销售不动产增值税处理案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人视同销售不动产增值税处理案例专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人视同销售不动产增值税处理案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、某房地产企业将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联公司，该行为在增值税上应

如何处理？

A、按成本价计算缴纳增值税

B、按市场公允价计算缴纳增值税

C、免征增值税

D、不征收增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，单位将不动产无偿赠送其他单位或

者个人的行为，视同发生应税销售行为，应按市场公允价计算缴纳增值税。选项A错

误，成本价不是计税依据；选项C错误，无偿赠送不属于免税范围；选项D错误，视

同销售需要缴纳增值税。知识点：视同销售不动产的增值税处理。易错点：容易混淆无

偿赠送与免税政策。

2、房地产企业将开发的商铺用于抵偿工程款，该行为增值税处理正确的是？

A、按账面价值计税

B、按评估价值计税

C、按市场公允价计税

D、暂不征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。以不动产抵偿债务属于视同销售行为，应按市场公允价计

算缴纳增值税。选项A、B错误，账面价值和评估价值不是计税依据；选项D错误，抵

债行为需要缴纳增值税。知识点：抵债行为视同销售的增值税处理。易错点：容易混淆

抵债与正常销售的计税依据。

3、某房地产公司将自建商品房转为自用，该行为增值税处理正确的是？

A、视同销售缴纳增值税

B、按成本价缴纳增值税

C、不征收增值税

D、按市场价缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。自建商品房转为自用不属于视同销售范围，不征收增值税。

选项A、B、D错误，只有对外移送才可能涉及视同销售。知识点：自用不动产的增值

2025年房地产经纪人视同销售不动产增值税处理案例专题试卷及解析2

税处理。易错点：容易混淆自用与对外移送的税务处理。

4、房地产企业将开发的商铺用于出租，租赁期满后直接赠送给承租人，增值税处

理正确的是？

A、租赁期不征税，赠送时按市场价征税

B、租赁期征税，赠送时不征税

C、租赁期和赠送时都征税

D、租赁期和赠送时都不征税

【答案】A

【解析】正确答案是A。租赁期间属于不动产租赁服务，正常缴纳增值税；赠送时

属于视同销售，按市场公允价计税。选项B、C、D错误，未正确区分租赁和赠送的税

务处理。知识点：租赁后赠送的增值税处理。易错点：容易忽略赠送环节的视同销售。

5、某房地产公司将开发的商铺用于职工福利，增值税处理正确的是？

A、按成本价计税

B、按市场公允价计税

C、免征增值税

D、不征收增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。将不动产用于职工福利属于视同销售行为，应按市场公允

价计税。选项A错误，成本价不是计税依据；选项C错误，职工福利不属于免税范围；

选项D错误，视同销售需要缴税。知识点：职工福利视同销售的增值税处理。易错点：

容易混淆职工福利与免税政策。

6、房地产企业将开发的商铺用于对外投资，增值税处理正确的是？

A、按账面价值计税

B、按市场公允价计税

C、免征增值税

D、不征收增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。以不动产对外投资属于视同销售行为，应按市场公允价计

税。选项A错误，账面价值不是计税依据；选项C错误，投资不属于免税范围；选项

D错误，视同销售需要缴税。知识点：投资视同销售的增值税处理。易错点：容易混淆

投资与正常销售的计税依据。

7、某房地产公司将开发的商铺分配给股东，增值税处理正确的是？

A、按成本价计税

B、按市场公允价计税

C、免征增值税

2025年房地产经纪人视同销售不动产增值税处理案例专题试卷及解析3

D、不