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银行风险管理内控工作指南

引言

在当前复杂多变的经济金融环境下，银行业面临的风险挑战日趋严峻。有效的风险管理与内部控制是银行实现稳健经营、保障资产安全、提升核心竞争力的基石。本指南旨在为银行各级机构及从业人员提供一套系统性的风险管理内控工作指引，以期统一认识、明确职责、规范流程，共同构筑一道坚不可摧的风险防线，确保银行在合规的前提下实现可持续发展。

一、核心理念与基本原则

银行风险管理与内部控制工作应始终秉持以下核心理念与基本原则，作为各项工作开展的根本遵循：

1.风险为本，内控优先：将风险管理置于战略高度，确保内部控制措施贯穿经营管理全过程，优先于业务发展和短期效益。

2.全员参与，分级负责：建立“董事会负最终责任、高级管理层负责组织实施、监事会负责监督、各部门及全体员工共同参与”的责任体系。

3.审慎性与前瞻性：以审慎的态度评估和应对各类风险，同时保持对新兴风险和潜在风险的敏感性与前瞻性。

4.独立性与客观性：风险管理和内控评价部门应保持相对独立性，评价过程与结果力求客观公正。

5.全面性与重要性：内控体系应覆盖所有业务流程和管理环节，同时对高风险领域和关键控制点实施重点监控。

6.制衡性与有效性：确保机构设置、岗位安排、业务流程之间存在必要的相互制约和监督机制，保证内控措施的实际效果。

7.成本效益平衡：在控制风险的前提下，力求以合理的成本实现有效的内部控制。

二、组织架构与职责分工

清晰的组织架构和明确的职责分工是风险管理与内部控制体系有效运行的组织保障。

1.董事会及其专门委员会：

*董事会：是银行风险管理与内部控制的最高决策机构，对银行风险水平和内控有效性承担最终责任。负责审批风险管理与内控的基本政策、战略、偏好及重大风险限额。

*风险管理委员会：作为董事会下设专门委员会，协助董事会审议风险管理重大事项，评估风险管理状况和有效性。

*审计委员会：作为董事会下设专门委员会，负责监督内部审计工作的独立性、有效性，审核内控缺陷整改情况。

2.高级管理层：

*负责执行董事会批准的风险管理与内控战略和政策，组织制定具体的风险管理和内控制度、流程，并确保其有效实施。

*明确各部门、各岗位的风险管理和内控职责，建立健全风险报告机制。

*定期向董事会报告风险管理与内控状况。

3.风险管理部门：

*作为风险管理的牵头和专业管理部门，负责风险的识别、计量、监测、报告和控制。

*制定和完善风险管理政策、制度和工具方法。

*对各类风险进行统一管理和统筹协调，为业务发展提供风险咨询支持。

4.内控合规部门：

*作为内部控制的牵头和日常管理部门，负责内控体系的建设、维护、评价与改进。

*组织开展内控检查，识别内控缺陷，督促整改。

*负责合规管理，确保业务活动符合法律法规、监管规定及内部制度。

5.业务部门：

*是风险管理与内部控制的第一道防线，对本部门业务活动的风险承担直接责任。

*在业务开展过程中，应严格执行风险管理和内控要求，主动识别、评估和控制业务风险。

*配合风险管理和内控合规部门的检查与评价。

6.内部审计部门：

*作为独立的第三道防线，负责对银行风险管理与内部控制的有效性进行监督和评价。

*通过独立的审计程序，检查内控措施的落实情况，揭示风险隐患和内控缺陷，并提出改进建议。

7.其他支持保障部门：

*如信息技术部门、人力资源部门、财务会计部门等，应根据职责分工，为风险管理与内控提供必要的支持和保障，落实本领域的风险控制要求。

三、核心控制活动

核心控制活动是风险管理与内部控制的具体体现，应嵌入银行各项业务流程和管理环节。

1.公司治理层面控制：

*确保董事会、高级管理层运作规范，决策科学民主。

*明确“三会一层”及各专门委员会的职责权限和议事规则。

*建立健全关联交易管理、信息披露等制度。

2.业务流程层面控制：

*信贷业务：严格执行客户准入、尽职调查、授信审批、合同签订、放款审核、贷后管理、风险预警及不良处置等全流程控制。重点关注客户评级、授信额度核定、抵质押物评估与管理、资金用途监控等环节。

*资金交易业务：建立完善的交易对手信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理体系。严格执行交易授权、前台交易与后台清算分离、限额管理、止损管理等制度。

*理财业务：坚持“受人之托、代人理财”原则，严格落实投资者适当性管理，做到“卖者尽责、买者自负”。规范产品设计、销售、投资运作、信息披露等环节。

*运营管理：加强对现金、重要单证、印章、账户、清算等关键环节的控制。严格执行不相容岗位分离、授权审批、复核对账等制度，防范操作风险。

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