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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-涉税服务实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条，从事生产、经营纳税人未按期申报或申报不实的，税务机关可加收滞纳金的比例是（）

A.每日0.05%

B.每日0.5%

C.每日1%

D.每日3%

2、下列项目中，不属于企业所得税加计扣除范围的是（）

A.研发费用

B.企业安置残疾人员所发生的工资支出

C.职工教育经费支出

D.购置用于研发专用设备的支出

A.研发费用

B.企业安置残疾人员所发生的工资支出

C.职工教育经费支出

D.购置用于研发专用设备的支出

3、关于非居民企业源泉扣缴所得税，以下表述正确的是（）

A.扣缴义务人应源泉扣缴税款的期限为收到完税凭证后15日内

B.扣缴义务人应源泉扣缴税款的期限为收到完税凭证后7日内

C.扣缴义务人应源泉扣缴税款的期限为申报纳税后15日内

D.扣缴义务人应源泉扣缴税款的期限为申报纳税后7日内

A.收到完税凭证后15日内

B.收到完税凭证后7日内

C.申报纳税后15日内

D.申报纳税后7日内

4、耕地占用税的税率标准中，占用基本农田的税率是（）

A.10-50元/平方米

B.5-20元/平方米

C.20-100元/平方米

D.5-10元/平方米

A.10-50元/平方米

B.5-20元/平方米

C.20-100元/平方米

D.5-10元/平方米

5、企业因税务争议被税务机关查封财产时，被查封财产的价值不得低于被查封财产价值的（）

A.50%

B.70%

C.80%

D.90%

A.50%

B.70%

C.80%

D.90%

6、根据契税法规定，家庭唯一住房且面积为90平方米的，契税适用税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.0%

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.0%

7、印花税中，权利许可证照的印花税税率是（）

A.每件5元

B.按件贴花5元

C.按件贴花4元

D.按金额0.05%

A.每件5元

B.按件贴花5元

C.按件贴花4元

D.按金额0.05%

8、非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资所得，适用企业所得税税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

9、根据《发票管理办法》，增值税专用发票的领购资格需满足的条件不包括（）

A.财务核算健全

B.会计人员具有专业资格

C.最近三年无虚开发票记录

D.开票金额超过500万元

A.财务核算健全

B.会计人员具有专业资格

C.最近三年无虚开发票记录

D.开票金额超过500万元

10、关于企业所得税税前扣除，下列表述错误的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分准予扣除

B.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

C.非公益性捐赠支出不得扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除

A.不超过工资总额14%

B.不超过年度利润总额12%

C.非公益性捐赠不得扣除

D.不超过当年销售收入15%

11、税务咨询的流程中，税务师获取客户涉税信息的最主要方式是？

A.客户主动提供

B.税务师通过公开渠道收集

C.税务师与客户签订保密协议后实地调研

D.客户委托第三方机构提供

C

12、涉税鉴证报告的类型中，针对企业历史涉税事项的评价属于？

A.现行鉴证

B.历史性鉴证

C.前瞻性鉴证

D.混合型鉴证

B

13、增值税专用发票的适用范围中，正确表述是？

A.小规模纳税人销售货物可开具

B.一般纳税人销售服务可开具

C.一般纳税人销售货物可开具

D.税务师代开发票均适用

C

14、税务筹划的合法性核心原则是？

A.降低税负且不违反税法

B.完全遵循企业财务制度

C.优先选择国际税收优惠

D.最大化利用政策漏洞

A

15、税务审查中，税务师需重点核查企业？

A.财务报表的会计处理

B.税收优惠备案材料

C.成本费用凭证的合理性

D.股东会决议有效性

C

16、企业所得税税前扣除的“合理商业目的”原则适用于？

A.资产损失税前扣除

B.费用预提扣除

C.研发费用加计扣除

D.股东分红抵扣

B

17、涉税档案管理中，税务师对客户档案的保存期限至少为？

A.5年