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年税务师之涉税服务实务考试题库

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.研究开发费用

C.购买固定资产的支出

D.依法缴纳的环保费用

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税专用发票的开具时限是？()

A.销售货物或者提供应税劳务当天

B.销售货物或者提供应税劳务后的次月

C.销售货物或者提供应税劳务后的次季度

D.销售货物或者提供应税劳务后的次年

3.企业所得税的纳税年度是？()

A.每一年度

B.每一个季度

C.每一个月

D.自企业成立之日起三年内

4.增值税小规模纳税人的标准是？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

5.个人所得税的纳税期限是？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.企业发生的下列哪项费用，在计算应纳税所得额时可以扣除？()

A.按照规定提取的坏账准备金

B.按照规定提取的存货跌价准备金

C.按照规定提取的长期资产减值准备金

D.按照规定提取的固定资产折旧费

7.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企业所得税的计税依据是？()

A.应税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税利润

9.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时可以加计扣除？()

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的工会经费

D.按照规定提取的失业保险费

10.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在什么情况下开具？()

A.销售货物或者提供应税劳务后

B.收到购买方付款后

C.签订销售合同后

D.发票联和抵扣联印制完成后

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

13.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些情况会导致增值税税负增加？()

A.购进货物时取得增值税专用发票

B.销售货物时税率提高

C.销售货物时发生退货

D.购进货物时未取得增值税专用发票

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.清洁能源企业优惠政策

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳增值税额计算公式为：应纳增值税额=销项税额-进项税额。

17.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。

18.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，其中最高一级的税率是45%。

19.增值税专用发票的基本联次至少为三联：发票联、抵扣联和记账联。

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的预缴申报应在年度终了后次月进行。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月都有扣除费用，即5000元的基本费用扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：什么是企业所得税的税前扣除？

28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.问：什么是增值税的进项税额？

30.问：什么是企业所得税的亏损弥补？

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