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2026年金融行业财务审计经理面试指南及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题干：在金融行业，财务审计经理在风险评估过程中，应优先关注哪种类型的风险？

A.市场风险

B.信用风险

C.操作风险

D.法律合规风险

答案：B

解析：金融行业以信用为基础，信用风险（如贷款违约、债券信用评级下降等）对财务稳健性影响最大。审计经理需优先评估此类风险，以保障资产质量和盈利能力。

2.题干：某银行2025年财报显示，其拨备覆盖率低于监管要求，审计经理应如何处理？

A.直接要求银行补足拨备

B.分析拨备计提的充分性

C.报告给监管机构，但不干预

D.降低审计频率

答案：B

解析：审计的核心是验证财务数据的合理性，需深入分析拨备计提政策是否审慎，而非简单干预或上报。若拨备不足，需建议银行调整计提标准。

3.题干：在审计某券商的衍生品交易时，审计经理发现其未完全披露风险对冲成本，可能违反了什么准则？

A.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

B.《银行业监督管理法》

C.《证券法》第157条

D.国际会计准则IFRS9

答案：D

解析：衍生品风险披露需符合IFRS9要求，该准则对金融工具的透明度和风险量化有严格规定，未披露对冲成本属于重大遗漏。

4.题干：某信托公司存在关联方交易未公允定价的情况，审计经理应采取哪种措施？

A.直接要求终止交易

B.独立评估交易公允性，并建议调整定价

C.忽略该问题，因关联交易在金融业普遍存在

D.仅记录该问题，不作进一步行动

答案：B

解析：关联交易需公允定价，审计需验证定价政策是否合理。若不公允，需建议公司调整，以避免利益输送风险。

5.题干：在审计P2P平台的财务报表时，审计经理最关注的是哪种指标？

A.净利润率

B.资产负债率

C.逾期率

D.每股收益

答案：C

解析：P2P平台的核心风险在于借款人违约，逾期率直接反映资产质量，是审计重点。其他指标虽重要，但不如逾期率对风险敏感。

二、多选题（共4题，每题3分）

1.题干：金融审计中，审计经理需关注哪些内部控制环节以防范操作风险？

A.交易授权流程

B.信息系统权限管理

C.职务轮岗制度

D.客户身份识别（KYC）

E.报表复核机制

答案：A,B,C,E

解析：操作风险源于内部流程、人员或系统缺陷，上述四项均能直接或间接控制操作风险。KYC属于合规风险范畴。

2.题干：在审计保险公司时，审计经理需重点关注哪些财务指标？

A.纯益率

B.资产负债率

C.净准备金率

D.费用率

E.股东权益回报率

答案：A,C,D

解析：保险业以风险定价和准备金管理为核心，纯益率（反映承保盈利能力）、净准备金率（偿付能力关键）及费用率（运营效率）需重点审计。股东权益回报率相对次要。

3.题干：某证券公司未按规定披露自营业务的规模和风险，审计经理应如何处理？

A.提请公司补充披露

B.评估未披露对财务报表的影响

C.考虑出具保留意见审计报告

D.向证监会举报该公司的违规行为

E.忽略该问题，因自营业务监管较为宽松

答案：A,B,C

解析：未披露自营业务违反《证券法》和证监会规定，审计需建议公司整改，并评估财务影响，若不纠正可能需出具非标意见。举报可后续跟进，但非首选。

4.题干：在审计基金公司时，审计经理需关注哪些合规风险点？

A.基金信息披露的及时性

B.基金管理人是否存在利益冲突

C.基金投资是否超范围

D.基金销售是否存在误导性宣传

E.基金管理人是否按时缴纳监管费

答案：A,B,C,D

解析：基金业合规风险涉及信息披露、利益冲突、投资范围及销售行为，监管费缴纳属于行政合规，重要性较低。

三、简答题（共3题，每题5分）

1.题干：简述金融审计中“重要性原则”的应用场景。

答案：

-定义：重要性原则指审计以财务报表整体的重要性为基准，关注重大错报风险，而非绝对金额。

-应用场景：

1.风险评估：优先关注可能影响报表使用者决策的重大项目（如大额贷款、关联交易）。

2.审计程序设计：对重要性以上项目执行更严格审计程序，如函证大额应收账款。

3.审计结论：若发现重大错报，需评估其对财务报表整体的影响，可能需调整审计意见类型。

解析：重要性原则需结合行业特性（如银行贷款规模大，绝对金额更重要）灵活应用。

2.题干：某银行2025年财报显示，其不良贷款率上升，审计经理应如何核查？

答案：

-核查步骤：

1.抽样检查贷款合同：验证逾期分类是否准确（正常、关注、次级、可疑、损失）。

2.分析催收记录：确认不良贷款的认定依据（如超过90天未偿）。

3.评估拨备计提充分性：检查拨备覆盖率是