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中级会计实务第16章所得税习题与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项属于永久性差异？()

A.税收滞纳金

B.汇兑损失

C.固定资产折旧

D.资本化支出

2.下列哪种情况不属于递延所得税负债？()

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.递延税款借项

D.递延税款贷项

3.企业发生的下列支出中，哪项不能在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.资产减值损失

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

4.下列关于递延所得税资产的表述，正确的是？()

A.递延所得税资产是指因应纳税暂时性差异产生的税款贷项

B.递延所得税资产是指因可抵扣暂时性差异产生的税款贷项

C.递延所得税资产是指因应纳税暂时性差异产生的税款借项

D.递延所得税资产是指因可抵扣暂时性差异产生的税款借项

5.企业发生的下列损失中，哪项不能在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用中的业务招待费

B.资产减值损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.下列关于所得税费用的表述，正确的是？()

A.所得税费用是指企业根据会计准则计算应交的所得税

B.所得税费用是指企业根据税法计算应交的所得税

C.所得税费用是指企业根据会计准则计算应交的所得税减去递延所得税费用

D.所得税费用是指企业根据税法计算应交的所得税减去递延所得税费用

7.企业发生的下列支出中，哪项属于资本性支出？()

A.购买固定资产的支出

B.购买低值易耗品的支出

C.购买无形资产的支出

D.购买原材料的支出

8.企业发生的下列费用中，哪项属于费用化支出？()

A.购买固定资产的支出

B.购买低值易耗品的支出

C.购买无形资产的支出

D.购买原材料的支出

9.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是？()

A.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中价值的逐渐减少

B.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中价值的逐渐增加

C.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中价值的保持不变

D.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中价值的增加和减少相抵消

10.下列关于无形资产摊销的表述，正确的是？()

A.无形资产摊销是指无形资产价值的逐渐增加

B.无形资产摊销是指无形资产价值的逐渐减少

C.无形资产摊销是指无形资产价值的保持不变

D.无形资产摊销是指无形资产价值的增加和减少相抵消

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于应纳税暂时性差异？()

A.资产账面价值大于计税基础产生的差异

B.负债账面价值大于计税基础产生的差异

C.资产账面价值小于计税基础产生的差异

D.负债账面价值小于计税基础产生的差异

12.企业计算应纳税所得额时，以下哪些属于费用化支出？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.资产减值损失

13.以下哪些属于递延所得税资产？()

A.可抵扣暂时性差异产生的税款贷项

B.因税法规定可以抵扣的支出而形成的税款贷项

C.因会计准则规定可以抵扣的支出而形成的税款贷项

D.因税法规定可以递延的税款贷项

14.以下哪些情况会导致递延所得税负债的产生？()

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.税法规定可以递延的税款贷项

D.税法规定可以递延的税款借项

15.以下哪些属于应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.营业外支出

三、填空题(共5题)

16.企业计算应纳税所得额时，应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，其贷方发生额应计入

17.企业在计算应纳税所得额时，可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，其借方发生额应计入

18.在会计期末，企业应将当期应交所得税计入

19.递延所得税费用是指

20.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧方法的选择会影响

四、判断题(共5题)

21.永久性差异会导致企业会计利润与应纳税所得额不一致。()

A.正确B.错误

22.递延所得税负债的确认依赖于应纳税暂时性差异的存在。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可抵扣暂时性差异会增加企业的所得税费用。()

A.正确B.错误

24.递延所得税费用反映了企业当期所得税费用与应交所得税的差异。()

A.正确