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初级审计师模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于审计师职业道德规范的基本要求？()

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密

2.审计师在进行风险评估时，下列哪项不是常用的工具？()

A.流程图

B.风险矩阵

C.SWOT分析

D.需求分析

3.审计报告中，下列哪项内容不属于管理层声明？()

A.管理层对财务报表的责任声明

B.管理层对审计师的独立性声明

C.管理层对财务报表的编制责任声明

D.管理层对审计意见的确认

4.审计师在实施实质性程序时，下列哪项不是对财务报表项目的检查？()

A.分析程序

B.实地观察

C.询证函

D.审计抽样

5.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.预期意见

6.审计师在实施控制测试时，下列哪项不是控制测试的目的是什么？()

A.评价控制的设计和有效性

B.评价控制是否得到执行

C.评价内部控制整体的有效性

D.评价财务报表的可靠性

7.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是常用的评估方法？()

A.风险矩阵

B.空间分析

C.SWOT分析

D.流程图

8.审计师在实施审计工作底稿的归档时，下列哪项不是归档的要求？()

A.审计工作底稿的完整性和准确性

B.审计工作底稿的保密性

C.审计工作底稿的易于理解性

D.审计工作底稿的纸质形式

9.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是审计报告的内容？()

A.审计师声明

B.审计意见

C.管理层对财务报表的责任声明

D.财务报表

10.审计师在实施内部控制评价时，下列哪项不是内部控制评价的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计师职业判断

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些是可能的风险领域？()

A.内部控制缺陷

B.会计估计的不确定性

C.财务报表舞弊风险

D.法规遵从性风险

12.以下哪些是审计师在编制审计计划时需要考虑的因素？()

A.审计准则的要求

B.客户的业务性质和行业特点

C.审计师的资源和能力

D.以前年度的审计发现

13.审计师在实施实质性程序时，以下哪些是获取审计证据的方法？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.实地观察

D.询问

14.审计师在报告审计结果时，以下哪些是审计报告的要素？()

A.审计意见

B.管理层对财务报表的责任声明

C.审计师对审计意见的声明

D.财务报表

15.以下哪些是审计师在职业道德方面应遵循的原则？()

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.保密性

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行审计程序时，应当对审计对象进行适当的抽样，以确保抽样结果的______。

17.审计报告应当包含审计师对财务报表的______，并对此发表审计意见。

18.审计师在评估客户的内部控制时，应当关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和______五个方面。

19.审计师在实施风险评估程序时，应当考虑与审计相关的所有重大______，包括舞弊风险。

20.审计师在执行审计工作时，应当遵守审计准则，这些准则通常由______制定。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，必须对客户的所有交易进行详细审查。()

A.正确B.错误

22.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，则必须发表否定意见。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。()

A.正确B.错误

24.审计师在实施风险评估程序时，不需要考虑客户的内部控制。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，如果发现客户存在违规行为，有义务向客户报告。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

27.审计师在审计报告中，如何处理对财务报表的保留意见？

28.审计师在执行实质性程序时，如何确定抽样规模？

29.审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些原则？

30.请解释审计师在