2025年财会类中级经济师中级工商管理-中级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师中级工商管理-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.免税

2、企业将自产产品用于捐赠，应视同销售缴纳企业所得税的计税依据是？

A.成本

B.成本+合理利润

C.市场价格

D.评估价值

A.成本

B.成本+合理利润

C.市场价格

D.评估价值

3、消费税中，下列哪项不属于从价定率征税范围？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.电池

D.金银首饰

A.高档化妆品

B.黄酒

C.电池

D.金银首饰

4、企业所得税预缴计算中，实际利润额是指？

A.汇算清缴利润

B.按季/月实际利润

C.税收优惠扣除后利润

D.上年度汇算清缴利润

A.汇算清缴利润

B.按季/月实际利润

C.税收优惠扣除后利润

D.上年度汇算清缴利润

5、关税完税价格中，成交价格的调整情形不包括？

A.付款条件含融资利息

B.付款方式为赊销

C.购买方提供境外保险

D.成交价格低于同类货物

A.付款条件含融资利息

B.付款方式为赊销

C.购买方提供境外保险

D.成交价格低于同类货物

6、增值税小规模纳税人季度销售额未超30万元（含）的，下列哪项表述正确？

A.免征增值税

B.征收率3%

C.免征但需备案

D.征收率5%

A.免征增值税

B.征收率3%

C.免征但需备案

D.征收率5%

7、企业所得税税收优惠中，研发费用加计扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8、消费税自产自用应税消费品，计算消费税的税率依据是？

A.购买方适用的税率

B.该消费品最终用途税率

C.自产同类消费品税率

D.出厂销售税率

A.购买方适用的税率

B.该消费品最终用途税率

C.自产同类消费品税率

D.出厂销售税率

9、增值税发票管理系统升级后，作废发票的作废时间限制是？

A.开票当月

B.开票当月+15天

C.开票当季度

D.开票当年

A.开票当月

B.开票当月+15天

C.开票当季度

D.开票当年

10、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额基数是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本+开发费用

C.销售收入-扣除项目金额

D.净资产总额

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本+开发费用

C.销售收入-扣除项目金额

D.净资产总额

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员与纳税人有直接利益关系的，应当回避的是（）。

A.直接参与该税务案件的处理

B.接受纳税人礼品

C.与纳税人存在雇佣关系

D.向纳税人收取财物

12、2024年某企业销售自产机器人，适用增值税税率应为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

13、企业所得税前不得扣除的支出是（）。

A.购买国产设备投资抵税

B.固定资产加速折旧

C.非公益性捐赠

D.研发费用加计扣除

14、关税完税价格中包含（）的计算。

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

15、房产税从价计征的税率范围是（）。

A.1%-3%

B.12%-20%

C.5%-10%

D.0.1%-1.2%

16、契税首套房税率应为（）。

A.0%

B.1%

C.1.5%

D.3%

17、资源税从价计征时，计税依据为（）。

A.资源实际成本

B.销售价格

C.成本加成

D.市场评估价

18、消费税中自产自用应税消费品，用于连续生产非应税产品的，应税时间点是（）。

A.销售时

B.移送时

C.生产时

D.消费时

19、增值税小规模纳税人季度销售额不超过15万元免征增值税，该政策执行起始时间是（）。

A.2019年1月1日

B.2023年1月1日

C.2024年1月1日

D.2025年1月1日

20、企业所得税中，研发费用加计扣除比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税率表述正确的是？

A.民营企业适用15%税率

B.高新技术企业适用20%税率

C.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，适用20%税率

D.所有企业均适用25%税率

22、增值税一般纳税人销售自