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2025年学历类自考税法-高级财务会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》，下列支出中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.企业发生的职工福利支出

B.新技术研究开发费用

C.企业所得税税款滞纳金

D.资产评估费

A.职工福利费总额不超过工资总额14%的部分

B.年度实际发生额的100%扣除，加计扣除75%

C.税款滞纳金不得扣除

D.按资产评估前一年度账面价值与评估值的差额确认

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

A.原材料成本利润率在50%以下

B.原材料成本利润率超过50%但低于80%

C.原材料成本利润率超过80%

D.需缴纳消费税的货物

3、房产税的应纳税额计算中，下列表述正确的是（）

A.承租人承担并支付租费的房产，由出租人缴纳

B.房产原值扣除比例统一为30%

C.建设期间贷款利息计入房产原值

D.融资租赁房屋按购置原值计税

A.从价计征按房产余值1.2%

B.从租计征按租金收入12%

C.从租计征按租金收入10%

D.从租计征按租金收入4%

4、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额应扣减的项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本中的利息支出

C.财政部规定的其他扣除项目

D.预售收入按预售价计算的5%以内合理费用

A.不可抵扣的利息支出

B.产权登记费、过户手续费

C.财政部规定的加计扣除20%

D.预售收入按实际售价计算的5%以内合理费用

5、关税完税价格中，运费的计算公式是（）

A.运费/（1+关税税率）

B.运费/（1+增值税税率）

C.运费/（1+消费税税率）

D.运费/1.1

A.运费总额在CIF价格中占比不超过1%时

B.运费总额在CIF价格中占比超过1%但未超过3%时

C.运费总额在CIF价格中占比超过3%时

D.运费总额在CIF价格中占比超过5%时

6、环境保护税应税污染物中，下列属于大气污染物的是（）

A.石油焦

B.污泥

C.废气

D.废水

A.酸性气体

B.酸性废水

C.有机固体废物

D.色素污染物

7、车船税中，下列船舶不属于应税范围的是（）

A.乘用车船

B.客运船

C.货运船

D.游艇

A.载重吨位不超过1吨

B.载重吨位超过1吨

C.载客人数超过9人

D.载货重量超过500吨

8、印花税中，下列合同不属于按件定额贴花的是（）

A.购销合同

B.融资租赁合同

C.产权转移书据

D.保险合同

A.按件贴花5元

B.按件贴花0.05元

C.按金额0.0005%贴花

D.按件贴花10元

9、增值税即征即退政策中，下列行业可享受退还比例最高的是（）

A.电池

B.酒精

C.新能源汽车

D.电子设备

A.70%

B.50%

C.80%

D.60%

10、增值税专用发票的开具时限要求是？

A.收到货款后3日内

B.收到货物后5日内

C.销售货物或服务后及时开具

D.项目完成后1个月内

11、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.25%

C.33%

D.9%

12、进项税额抵扣的法定时限是？

A.发票开具后15日内

B.发票认证通过后

C.取得发票后1个月内

D.纳税申报期前

13、房产税从价计征的税率是？

A.1%

B.12%

C.0.5%

D.20%

14、增值税小规模纳税人季度销售额未超30万元（含）的免税政策自哪年实施？

A.2019年

B.2020年

C.2022年

D.2023年

15、企业所得税研发费用加计扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

16、契税首套房90平方米以下税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

17、一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

18、关税完税价格以成交价格为基础计算时，应扣除的增值税为？

A.出口方增值税

B.进口方增值税

C.出口方消费税

D.进口方消费税

19、企业所得税弥补以前年度亏损的法定期限是？

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

20、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供建筑业劳务

21、企业所得税税前扣除的公益