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2025年学历类自考汉语基础-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

2、下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值电信服务

3、企业所得税的法定税率是？

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

4、个人出售自有住房满5年且唯一住房的，免征个人所得税的销售额是？

A.全额

B.全额的80%

C.全额的50%

D.全额的30%

5、下列哪项属于消费税的征税环节？

A.购买环节

B.生产环节

C.销售环节

D.移交使用环节

6、房产税的计税依据是？

A.租金收入

B.房产原值

C.房产原值扣除10%后的余值

D.市场评估价值

7、车辆购置税的纳税义务发生时间是什么时候？

A.取得车辆合格证时

B.取得车辆发票时

C.车辆交付使用时

D.车辆注册登记时

8、下列哪项属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.进口服务

D.国内加工贸易货物

9、城镇土地使用税的纳税人是？

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地所有权的单位

C.使用土地的承包人

D.土地代管人

10、下列哪项属于契税的征税范围？

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地承包经营权

C.转让房屋

D.转让股权

11、下列税种中，以从量定额征收为主的是？

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.关税

12、企业所得税的预缴税率一般为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

13、关税完税价格中“相同产品国内销售价格”的计算公式为？

A.国内销售价格×（1-出口关税率）

B.国内销售价格÷（1+出口关税率）

C.国内销售价格×出口关税率

D.国内销售价格÷出口关税率

14、耕地占用税的纳税主体是？

A.耕地承包人

B.土地使用权人

C.建设项目批准单位

D.耕地使用者

15、增值税小规模纳税人2025年适用税率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

16、车辆购置税的计税依据是？

A.购车发票价格

B.同类车辆最低计税价格

C.增值税专用发票价格

D.市场公允价

17、城镇土地使用税的纳税义务发生时间？

A.签订土地出让合同时

B.取得土地所有权证时

C.实际占用土地时

D.办理房产证时

18、契税的税率幅度为？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

19、消费税中“自产自用”应税消费品适用税率？

A.纳税人适用税率

B.消费税最低税率

C.同类产品销售税率

D.增值税税率

20、关税完税价格中“倒扣法”适用的情形是？

A.申报价格明显偏低且无法提供完税价格依据

B.进口货物为修理修配

C.购买货物用于广告宣传

D.购买货物用于捐赠

21、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、消费税的纳税环节主要发生在？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.清算环节

23、企业所得税的法定基本税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

24、个人所得税综合所得适用税率表为？

A.3%-30%

B.5%-45%

C.3%-45%

D.10%-40%

25、房产税的计税依据是？

A.市场评估值

B.原值减除10%-30%

C.租赁收入

D.土地面积

26、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估值

C.房产原值

D.企业注册资本

27、关税完税价格的计算基准是？

A.CIF价

B.FOB价

C.成本加利润价

D.市场同类价格

28、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.免征

29、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.免征

30、印花税税率中，借款合同适用税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免征

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.销售货物税率一般为13%

B.提供加工修理劳务税率一般为9%

C.销售交通运输服务税率一般为6%

D.零税率适用于出口货物

32、下列属于企业所得税税前扣除项目的是？

A.企业所得税税款

B.购买固定资产的进项税