2025年税务师税法二专项练习（附答案）.docxVIP

2025年税务师税法二专项练习（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业应税收入的是（）。

A.接受捐赠的现金

B.国债利息收入

C.资产转让所得

D.债务重组利得

2.某居民企业2024年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中含通过公益性社会组织向灾区的捐赠5万元，该捐赠符合税法规定的条件）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产按照预计使用年限计提的折旧，可以税前扣除

B.企业使用或者改进已投入使用的固定资产，其支出应全部计入资产成本

C.存货的计税基础与财务会计处理相同

D.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况确定，但不得低于法律规定年限

4.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20

B.24

C.30

D.36

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至35%

B.10%至35%

C.5%至45%

D.20%至35%

6.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人

B.投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率

C.合伙企业应就其生产经营所得缴纳企业所得税

D.投资者的工资薪金所得，并入经营所得征收个人所得税

7.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

8.某居民个人2024年度取得工资薪金收入30万元，年终奖收入12万元。假设工资薪金适用的综合所得税率表和年终奖单独计税方法如下：（年税率/速算扣除数）|全月应纳税所得额（元）|税率（%）|速算扣除数（元）---|---|---|---3%|0-3,000|3|010%|3,000-12,000|10|21020%|12,000-25,000|20|1,41025%|25,000-35,000|25|2,66030%|35,000-55,000|30|4,41035%|55,000-80,000|35|7,16045%|80,000以上|45|15,160该个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.5.25

B.6.75

C.7.35

D.8.55

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.住房贷款利息支出，每人每年最高扣除12万元

B.子女教育支出，每个子女每月最高扣除2000元

C.赡养老人支出，纳税人赡养一位及以上父母，独生子女按照父母双方分摊的额度扣除，非独生子女统一按照每月2000元的标准扣除

D.3岁以下婴幼儿照护费用，按照实际发生的费用按比例扣除，每人每个婴幼儿每年最高扣除24,000元

10.某企业转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计缴纳土地增值税80万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.80

B.100

C.120

D.150

11.根据房产税法规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城市内的房屋

B.城市内的仓库

C.