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2026年审计领域股权审核员面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.在审核某科技公司股权结构时，发现实际控制人通过多层嵌套持股规避监管，以下哪种做法最符合审计准则？

A.直接认定股权结构无效，要求公司整改

B.暂缓出具审计意见，进一步核查嵌套层级

C.仅关注最终持股比例，忽略中间层持股细节

D.咨询律师意见后直接出具标准无保留意见

2.某外资企业通过股权转让实现境内上市，审计时发现原股东未足额缴纳出资，以下哪项措施最优先？

A.要求企业补充缴纳出资，但不影响上市进程

B.暂缓审计工作，等待工商部门处理结果

C.在审计报告中披露股东出资瑕疵，但不影响上市审核

D.咨询境外法律顾问，确认境外股东责任归属

3.在审核某房地产企业股权时，发现股东之间存在关联方交易且未充分披露，以下哪种处理最合规？

A.暂缓披露关联交易，等待企业补充说明

B.直接出具保留意见，但不解释关联交易影响

C.在审计报告中详细说明关联交易情况及潜在风险

D.咨询税务部门，确认关联交易是否涉及税务调整

4.某上市公司进行股权激励计划，审计时发现部分激励对象未满足业绩考核条件，以下哪项做法最合适？

A.直接取消激励计划，要求重新设计

B.暂缓披露激励结果，等待公司调整方案

C.在审计报告中披露未达标情况，但不影响公司业绩

D.咨询证监会意见，确认激励计划合规性

5.在审核某跨境并购项目时，发现目标公司股东存在虚假身份，以下哪项措施最有效？

A.暂缓审计工作，等待公安部门调查结果

B.直接认定交易无效，要求企业重新寻找目标公司

C.咨询境外执法机构，确认股东身份真实性

D.在审计报告中披露风险，但不影响交易继续进行

二、多选题（共5题，每题3分）

1.在审核某互联网企业股权时，发现股东存在代持行为，以下哪些核查措施最必要？

A.核实代持协议的法律效力

B.调查代持目的及资金来源

C.确认代持关系是否影响公司治理

D.检查代持是否涉及跨境资金流动

2.某制造业企业进行股权重组，审计时发现存在以下情况，哪些属于重大风险事项？

A.股东之间签署排他性竞业禁止协议

B.部分股东未履行股权转让交割义务

C.股权转让价格明显低于市场公允值

D.重组方案未经股东大会审议通过

3.在审核某医药企业股权时，发现股东存在以下行为，哪些可能涉及违规？

A.通过多层持股间接控制公司董事会

B.利用关联交易转移利润

C.在股权变更过程中未披露利益输送

D.代持协议中约定不合理的违约责任

4.某上市公司进行股权质押融资，审计时发现以下情况，哪些需要重点关注？

A.质押股权是否存在重复质押

B.质押协议是否违反公司章程

C.质押率是否高于市场平均水平

D.质押资金用途是否与公司业务相关

5.在审核某金融机构股权时，发现股东存在以下情况，哪些可能触发反洗钱监管要求？

A.股东为境外匿名人士

B.股权变更涉及大量跨境资金流动

C.股东通过多层账户进行股权交易

D.股权结构复杂且难以穿透核查

三、判断题（共5题，每题2分）

1.股东通过代持协议规避监管，审计时可以直接忽略代持关系，仅关注最终持股人。（正确/错误）

2.境内企业并购境外目标公司时，若目标公司股东为匿名人士，审计可以暂缓核查股东身份。（正确/错误）

3.股权激励计划中，若部分激励对象未达标，审计报告必须披露该情况，但无需说明对业绩的影响。（正确/错误）

4.跨境并购中，若目标公司股东存在虚假身份，审计可以直接认定交易无效，无需进一步调查。（正确/错误）

5.关联方交易若未充分披露，审计报告必须出具保留意见，但无需说明对财务报表的影响程度。（正确/错误）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述审计股权结构时，如何核查股东是否存在代持行为？

2.简述跨境并购中，审计如何核查目标公司股东身份的真实性？

3.简述股权激励计划中，审计如何评估业绩考核条件的合理性？

4.简述关联方交易中，审计如何识别潜在的利益输送风险？

5.简述反洗钱监管下，审计如何核查股权交易的合规性？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例背景：

某科技企业进行上市前股权重组，原大股东A通过三层嵌套持股控制公司，其中B、C、D分别为A的亲属，持股比例合计为30%。审计时发现：

-B、C、D的股权均由A代持，代持协议签署于境外；

-公司章程未规定代持条款，且未在公开披露中说明代持关系；

-重组方案未经工商变更，仅通过内部决议完成股权调整。

问题：

-审计应如何核查该股权结构的合规性？

-若发现代持协议存在漏洞，审计应如何处理？

2.案例背景：

某制造业企业进行跨境并购，目标公司股东E为