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2025年学历类自考小学科学教育-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、个人每月赡养60岁以上父母的个人所得税专项附加扣除标准是？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

3、教育费附加的计征依据是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

4、小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5、房屋出租所得适用个人所得税税率的是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6、契税税率根据房屋成交价的不同分为？

A.1%-3%

B.1%-5%

C.3%-5%

D.5%-10%

7、车辆购置税的计税依据是？

A.购车发票价格

B.车辆市场价

C.车辆实际成交价

D.上牌价格

8、企业所得税中，符合条件的研发费用加计扣除比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

9、关税完税价格的计算公式是？

A.FOB价+运费+保险费

B.FOB价+关税

C.FOB价+关税+增值税

D.FOB价+增值税

10、环境保护税中，大气污染物排放量每增加1吨，应纳税额是？

A.10元

B.15元

C.20元

D.30元

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取的强制措施不包括以下哪项？

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知纳税人限期纳税

C.直接划拨纳税人银行存款

D.暂停纳税人发票领用资格

12、2025年增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.免税

13、下列哪项不属于个人所得税所得来源地？

A.支付方所在地

B.收入支付地

C.居民身份地

D.纳税人户籍地

14、关税的完税价格中，进口货物运抵中国境内输入地点前的运费和保险费计入？

A.完税价格

B.运输保险费

C.关税税基

D.市场调节价

15、环境保护税的纳税主体是？

A.环境污染者

B.资源所有者

C.企业投资者

D.行业协会

16、耕地占用税的减征幅度为？

A.50%

B.40%

C.30%

D.全额免征

17、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免税

18、车船税中，乘用车按排量分档征税，2.0升以下排量的应纳税额为？

A.300元/辆·年

B.480元/辆·年

C.660元/辆·年

D.960元/辆·年

19、契税的纳税义务发生时间一般为？

A.合同签订时

B.房屋交付使用时

C.税款缴纳前

D.不确定

20、资源税中，原油的税率属于？

A.从价计征

B.从量计征

C.混合计征

D.免税

21、增值税的主要纳税主体是？

A.个人所得税

B.单位或个体工商户

C.自然人

D.外商投资企业

22、下列哪项属于环境保护税的征收对象？

A.高档化妆品

B.工业废水排放

C.金银首饰

D.证券交易

23、房产税的计税依据是？

A.房屋面积

B.房屋原值

C.市场评估值

D.租金收入

24、下列哪项属于个人所得税的免税项目？

A.劳动所得

B.税延养老保险收益

C.企业股息红利

D.保险赔款

25、消费税的征收环节通常在？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.出口环节

26、关税的计税依据是？

A.购买价格

B.实际成交价格

C.市场价格

D.原值

27、车辆购置税的纳税期限是？

A.提车当日

B.提车后30日内

C.提车后60日内

D.年检前

28、印花税的计税依据不包括？

A.合同金额

B.营业执照数量

C.房屋租赁面积

D.专利许可费用

29、耕地占用税的征收目的是？

A.调节消费结构

B.保护耕地资源

C.促进技术创新

D.增加财政收入

30、车船税的计税依据是？

A.车船重量

B.车船购置价格

C.车船年度保险费

D.车船使用年限

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列税种中属于流转税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.关税

32、根据中国税法，下列哪项属于免征个人所得税的情形（）

A.累计收入未达起征点

B.灵活就业人员社保缴费

C.退休人员基本养老金

D.工伤赔偿金

33、房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.