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2025年税务师税务代理实务真题解析（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对从事生产、经营的纳税人实行（）。

A.定期定额征收

B.查账征收

C.查定征收

D.以上都是

2.税务代理人可以代理的税务业务中，不包括（）。

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.代为申请退税

D.代为制定企业财务制度

3.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理（）。

A.变更税务登记

B.注销税务登记

C.停止税务登记

D.备案税务登记

4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证相符，其支付的增值税额（）。

A.可以全额抵扣

B.只能部分抵扣

C.不得抵扣

D.视具体情况而定

5.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当（）。

A.全部资本化

B.全部费用化

C.部分资本化，部分费用化

D.由税务机关决定是否资本化或费用化

6.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

7.根据个人所得税法的规定，个人出租房屋取得的所得，减除法定费用后的余额，适用（）税率。

A.工资、薪金所得税率

B.个体工商户的生产经营所得税率

C.财产租赁所得税率

D.财产转让所得税率

8.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报，延期最长不得超过（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

9.税务代理关系确立后，税务代理人应当在（）的授权范围内开展业务。

A.税务机关

B.纳税人

C.注册税务师协会

D.财政部

10.税务代理人对纳税人欠缴的税款，应当及时向税务机关报告，并协助纳税人缴纳税款。这是税务代理人的（）。

A.委托义务

B.维护权益义务

C.保密义务

D.协助义务

11.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当（）。

A.承担无限责任

B.承担连带责任

C.承担部分责任

D.不承担责任

12.税务代理人在代理业务中知悉客户的商业秘密，应当（）。

A.予以泄露

B.适当泄露

C.予以保密

D.视情况而定

13.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

15.个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得，比照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

16.纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人生产应税消费品的当天

B.纳税人销售应税消费品的当天

C.纳税人收取销售款款的当天

D.纳税人开具发票的当天

17.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.图书

18.印花税的税率根据所贴印花的不同，分别采用（）。

A.比例税率、累进税率

B.比例税率、定额税率

C.累进税率、定额税率

D.比例税率、超额累进税率

19.税务代理机构设立分支机构的，应当向（）提出申请。

A.当地税务机关

B.省级税务机关

C.国家税务总局

D.注册税务师协会

20.税务师事务所的设立，应当向（）申请注册登记。

A.当地税务机关

B.省级税务机关

C.国家税务总局

D